Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
6 июля 2015 94 просмотра

Вопрос касается правильного оформления внесения денежных средств коммерческой организацией (далее ООО) в некоммерческую организацию (далее НКО). Обе фирмы находятся на режиме налогообложения УСН с объектом «доходы». В процессе деятельности требуется переводить денежные средства с ООО в НКО по расчетному счету, но так чтобы эти поступления не облагались налогами для данных фирм. Как нужно правильно оформить такие переводы в бухгалтерском учете: назначение платежа, проводки, документальное оформление, налогообложение, а также какие отчеты в этом случае потребуется сдавать НКО?

Для этого между ООО и НКО достаточно оформить договор целевого финансирования или договор о финансовой поддержке (цели определяете самостоятельно, порядок отчетности по договору также определяете самостоятельно, но они должны обязательно содержаться в договоре), который заключаете на определенную сумму, а затем переводите средства с ООО в НКО по данному договору. Полученные НКО средства не будут облагаться налогом на прибыль на основании п. 2 ст. 251 НК РФ и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при условии:

- раздельного учета;

- целевого характера использования (тех целей, на которые разрешено тратить деньги по договору).

Для ООО перечисление средств будет являться безвозмездной передачей имущества и никак не повлияет на расчет налогов.

Дебет 76 Кредит 51

- перечислены безвозмездно целевые средства по соглашению.

В назначении платежа укажите: «Предоставление целевого финансирования по договору №… от ….. Без налога (НДС)»

Дебет 91-2 Кредит 76

- отражена в составе прочих расходов безвозмездная передача имущества

Для НКО полученные средства доходом не будут являться, а будут учитываться как средства целевого финансирования:

Дебет 51 Кредит 86

- получено целевое финансирование от ООО

В налоговом учете не учитываем

Затем средства могут быть потрачены например на закупку материалов:

Дебет 60 Кредит 51

- оплачены материалы

Дебет 10 Кредит 60

- оприходованы материалы

Дебет 86 Кредит 98

- на сумму оприходованных материалов переносим целевое финансирование в состав доходов будущих периодов

Дебет 26 Кредит 10

- списаны материалы в производство

Дебет 98 Кредит 91-1

- на стоимость списанных материалов признаем доход в БУ, а в налоговом учете не учитываем.

Подробнее о том, как организовать бухучет и налогообложение в рамках негосударственного целевого финансирования, см. рекомендацию: Как отразить в бухучете и при налогообложении негосударственное целевое финансирование.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке

<…>

Доходы, освобожденные от налогообложения

Помимо доходов, подлежащих налогообложению, есть группа доходов, с которых единый налог при упрощенке платить не нужно. К ним относятся:

<…>

06.07.2015 г.

С уважением,

Павел Зайкин

эксперт «Системы Главбух»

Ответ утвержден:

Натальей Колосовой

Ведущим экспертом БСС Система Главбух

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка