Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
7 июля 2015 26 просмотров

Предприятие на УСН, вид деятельности - розничная торговля пивом. Имеет два обособленным подразделения - два магазина. За 1 квартал 2015 года подало Декларацию об объемах розничной продажи пива и пивных напитков (Приложение 12) с указанием всех закупок и продаж в разрезе обособленных подразделений по отдельным КПП. Поставщик же нашего предприятия (оптовая продажа) в своей декларации указал все поставки с КПП нашего головного предприятия, а не с КПП обособленных подразделений, в связи с чем обнаружены расхождения. Кто прав в данной ситуации? Если правы мы - предприятие розничной торговли, то для возможности отстоять свою правильность заполнения отчетности, подскажите, какую отчетность в данной ситуации обязано подавать предприятие-поставщик, где прописан порядок заполнения данной отчетности в части указания КПП по контрагентам? Спасибо.

Ваша организация верно заполнила декларацию. Какие либо дополнительные отчеты вами не предоставляются. Уточненки, если не прошли сроки, должен подать поставщик с верными данными. Вы можете подать письменные пояснения по указанному вопросу в Росалкогольрегулирование.

Обоснование

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи
<…>

На странице 1 титульного листа поставьте Ф. И. О. руководителя и главного бухгалтера организации (Ф. И. О. предпринимателя). Поле «Подпись» не заполняйте. В поле «Дата» организации указывают дату подписания декларации электронной подписью руководителем и главным бухгалтером. Предприниматели данное поле не заполняют.

На странице 2 титульного листа укажите:

  • ИНН и КПП организации, ИНН предпринимателя (если ИНН состоит из 10 знаков, в первых двух ячейках проставьте нули);
  • КПП и адреса указанных в лицензии мест осуществления деятельности обособленных подразделений организации (местонахождение всех объектов торговли предпринимателя).

Такие правила установлены пунктами 1.8 и 2.1–2.3 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

В разделе I укажите:

По строке «Сведения по организации / индивидуальному предпринимателю» раздела I по всем графам отразите сводные данные в целом по организации или деятельности предпринимателя в разрезе производителей/импортеров. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений (объектов торговли предпринимателя).

По строке «Сведения по обособленному подразделению / по объекту торговли предпринимателя» по всем графам отразите данные по каждому обособленному подразделению организации (объекту торговли предпринимателя) в разрезе производителей/импортеров. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения организации (объекта торговли предпринимателя.

Такие правила установлены пунктами 14.2–14.4 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

В разделе II укажите:

  • в графах 1 и 2 – полное наименование вида и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 3 – наименование, страну и адрес (или имя и местожительство) производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • по графам 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – сокращенное наименование поставщика. Если поставщиком выступает обособленное подразделение организации, укажите в этой графе его наименование. При возврате продукции от покупателя укажите покупателя, вернувшего товар;
  • в графах 7–8 – ИНН и КПП российского поставщика (покупателя при возврате продукции) либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного поставщика продукции (покупателя при возврате продукции). Если поставщиком является обособленное подразделение организации, укажите в этой графе КПП этого обособленного подразделения;
  • в графе 9 – дату отгрузки продукции, указанную в товарно-транспортной накладной или таможенной декларации. При возврате продукции покупателем укажите дату возврата (прихода) продукции;
  • в графе 10 – номер товарно-транспортной накладной;
  • в графе 11 – номер таможенной декларации (в случае закупки продукции по импорту);
  • в графе 12 – объем закупленной и возвращенной покупателем продукции по данным каждой товарно-транспортной накладной или таможенной декларации.

По строке «Сведения по организации / индивидуальному предпринимателю» раздела II по всем графам отразите сводные данные в целом по организации или деятельности предпринимателя в разрезе производителей (импортеров). Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений (объектов торговли предпринимателя).

По строке «Сведения по обособленному подразделению / по объекту торговли предпринимателя» по всем графам отразите данные по каждому обособленному подразделению организации (объекту торговли предпринимателя) в разрезе закупок. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения (объекта торговли предпринимателя).

Все числовые показатели (объем закупки) указывайте в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой. В декларации указывайте продукцию, разлитую в потребительскую тару.

Об этом говорится в пунктах 1.71.914.5–14.8 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

<…>

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России


Как составить и сдать декларацию об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
<…>

Порядок заполнения

Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

Декларация включает в себя титульный лист и сведения об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Заполняйте ее за отчетный квартал (без нарастающего итога с начала года).

На странице 1 титульного листа декларации укажите:

  • ИНН и КПП организации (если ИНН состоит из 10 знаков, в первых двух ячейках проставьте нули);

Внимание: организации Республики Крым и г. Севастополя, которые не получили ИНН и КПП в соответствии с законодательством России, заполняют эту графу особым образом.

ИНН возьмите из государственного сводного реестра выданных (приостановленных, аннулированных) лицензий на производство и оборот этилового спирта (алкогольной и спиртосодержащей продукции). То есть в поле «ИНН» укажите сведения из графы «ИНН» реестра (например, 0038571575). А в поле «КПП» проставьте девять нулей.

Такие разъяснения даны в информационном сообщении Росалкогольрегулирования от 15 июля 2014 г.

  • вид документа (первичный или корректирующий, если корректирующий – укажите номер корректировки);
  • отчетный период, за который представляется декларация;
  • федеральный орган исполнительной власти, куда представляете декларацию, –Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка;
  • наименование организации и адрес (по местонахождению);
  • адрес электронной почты организации.

На странице 1 титульного листа поставьте Ф. И. О. руководителя и главного бухгалтера организации. Поле «Подпись» не заполняйте. В поле «Дата» укажите дату подписания декларации электронной подписью руководителем и главным бухгалтером.

На странице 2 титульного листа декларации укажите:

  • серию, номер каждой лицензии, дату начала и окончания действия каждой лицензии, виды деятельности, указанные в лицензиях;
  • КПП, почтовый индекс, код региона, адрес каждого обособленного подразделения.

Такие правила установлены пунктами 1.8 и 2.1–2.3 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

В декларации об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции нужно указать:

  • в графах 1–2 – полное наименование и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231. В декларацию также включите продукцию, перемещаемую на склад временного хранения таможенных органов и возвращаемую получателями;
  • в графе 3 – наименование, страну, адрес (или имя и местожительство) производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графах 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – сокращенное наименование получателя;
  • в графе 7 – адрес получателя. При этом наименование страны укажите кратко в соответствии с Классификатором стран мира;
  • в графах 8–9 – ИНН и КПП российской получателя либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного получателя;
  • в графе 10 – серию и номер лицензии получателя;
  • в графах 11–12 – дату выдачи и дату окончания действия лицензии получателя;
  • в графе 13 – наименование органа, выдавшего лицензию получателю;
  • в графах 14–15 – дату и номер уведомления о поставке продукции;
  • в графе 16 «Объем поставки» – объем поставки продукции, указанный в уведомлении о поставке (включая объем продукции, перемещенной на склад временного хранения таможенных органов, и объем продукции, возвращаемой поставщику);
  • в графе 17 – дату поставки, указанную в сопроводительных документах. При поставке на экспорт – дату на штампе «Выпуск разрешен» в таможенной декларации. При возврате поставщику – дату возврата продукции, указанную в сопроводительных документах;
  • в графе 18 – номер товарно-транспортной накладной;
  • в графе 19 – номер таможенной декларации;
  • в графе 20 – объем поставленной, перемещенной на склад временного хранения таможенных органов, возвращенной поставщику продукции, указанный в сопроводительных документах.

В строке «Сведения по организации» по всем графам отразите сводные данные в целом по организации в разрезе каждой поставки. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений.

В строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам отразите данные по каждому обособленному подразделению организации в разрезе поставок. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения.

Все числовые показатели указывайте в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой. В декларации отразите только ту продукцию, которая разлита в потребительскую тару.

Об этом говорится в пунктах 1.71.98.2–8.6 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка