Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24
7 июля 2015 5 просмотров

Компания купила подарочные сертификаты стоимостью больше 100 руб. как отразить в учете списание этих сертификатов, подарочные сертификаты раздавали покупателям на 23 февраля и 8 марта.

В налоговом учете стоимость сертификатов учесть нельзя будет, т.к. при стоимость безвозмездно переданного имущества в целях налогообложения прибыли не учитывается. В бухгалтерском учете расходы отразите проводкой:

Дебет 91 Кредит 76 отражены расходы на приобретение сертификата.

Если стоимость сертификатов более 4000, то следует сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ (по месту учета компании). Основание – п. 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 11, ИЮНЬ 2013

1.Приобретение и передача подарочных сертификатов могут привести к разногласиям с инспекторами

<…>

Порядок отражения в учете дальнейшей передачи купленного подарочного сертификата зависит от целей такой передачи

Налоговики не разрешают включать в расходы стоимость безвозмездно переданных сертификатов. Чаще всего организации приобретают подарочные сертификаты, выпущенные другими компаниями, и используют их для передачи в качестве подарка своим работникам либо деловым партнерам.

Минфин России расценивает такую передачу как безвозмездную (письмо от 04.04.11 № 03-03-06/1/207). Ведь у получающей стороны не возникает обязанности передать имущество или имущественные права передающему лицу, выполнить для него какие-либо работы или оказать ему услуги (п. 2 ст. 248 НК РФ). Стоимость безвозмездно переданного имущества в целях налогообложения прибыли не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому в указанных ситуациях организация, безвозмездно передавшая подарочный сертификат, не сможет учесть стоимость его приобретения при расчете налога на прибыль.*

<…>

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ», № 11, НОЯБРЬ 2012

2.Подарочные сертификаты

<…>

Если сертификат приобретен и потом подарен, то происходит передача прав требования. Компания дарит оплаченный сертификат, и объект налогообложения возникает в момент его передачи физическому лицу (подп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ).

Доход облагается налогом, если он превышает размеры, указанные в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ (4000 руб. в расчете на календарный год). Если налог удержать невозможно, об этом в месячный срок по истечении налогового периода, в котором он подарен, следует сообщить в инспекцию (по месту учета компании). Основание – пункт 5статьи 226 Налогового кодекса РФ.*

<…>

В том случае, когда выплаты осуществляются организацией не в рамках трудовых отношений, например работнику при проведении рекламной акции или лицу, не состоящему с ней в трудовых отношениях, взносы с них не начисляются

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка