Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
8 июля 2015 9 просмотров

По итогам работы за 2014 год организация поучила убыток вразмере 65 000 тыс.руб. и был признан ОНА в размере 13 000 тыс.руб.(65 000*20%). В июле 2015 года по акту камеральной проверки налоговый убыток был частично снижен на 30 000 тыс.руб. Как отразить в учете списание ОНА на сумму 6 000 тыс.руб. (на счете 99 или на счете 84)?

На наш взгляд, на счете 84.

Это связано с тем, что речь идет об убытке прошлого года и одновременно об исправлении ошибок. Исправление ошибок не предполагает использования 99 счета в принципе, исправления отражаются через 91 счет – если несущественные и 84 – если существенные, однако 91 счет не подходит в силу того, что операции, связанные с формированием налога на прибыль не должны затрагивать счета финансовых результатов. В связи с чем, по нашему мнению, нужно применять счет 84.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка