Журнал, справочная система и сервисы
8 июля 2015 3 просмотра

По итогам работы за 2014 год организация поучила убыток вразмере 65 000 тыс.руб. и был признан ОНА в размере 13 000 тыс.руб.(65 000*20%). В июле 2015 года по акту камеральной проверки налоговый убыток был частично снижен на 30 000 тыс.руб. Как отразить в учете списание ОНА на сумму 6 000 тыс.руб. (на счете 99 или на счете 84)?

На наш взгляд, на счете 84.

Это связано с тем, что речь идет об убытке прошлого года и одновременно об исправлении ошибок. Исправление ошибок не предполагает использования 99 счета в принципе, исправления отражаются через 91 счет – если несущественные и 84 – если существенные, однако 91 счет не подходит в силу того, что операции, связанные с формированием налога на прибыль не должны затрагивать счета финансовых результатов. В связи с чем, по нашему мнению, нужно применять счет 84.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка