Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
9 июля 2015 180 просмотров

В I квартале Поставщик предоставил накладные и счет-фактуры Покупателю с одной нумерацией, а сам (Поставщик) оприходовал с другой (с переходом на другую программу, нумерация документов поменялась (например №3 на №Р3), что не позволяет в настоящее время идентифицировать документ, при этом Покупатель об этом не был оповещен. Соответственно, в I квартале в налоговую были предоставлены декларации НДС от Поставщика и Покупателя с различными данными. Чем это грозит Покупателю, если не предоставить налоговой корректировочную декларацию за I квартал? Имеет ли большое значение, если в нумерации документов присутствуют (отсутствуют) или изменяются буквы (символы) (например №3 на №Р3 или №А3 на №Р3)?

При выявлении расхождений данных между покупателем и поставщиком налоговая инспекция может запросить пояснения. Данные пояснения покупатель должен дать в течении пяти рабочих дней. В случае, если покупатель не даст пояснения в указанный срок, то организации могут заблокировать расчетный счет. Нумерация счет-фактуры имеет значение, т.к. при проверке программа может идентифицировать один и тот же счет-фактуру как два разных документа.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ», № 7, AПРЕЛЬ 2015

1.Как коллеги решили заполнять и сдавать новую декларацию по НДС

<…>

Ошибки в реквизитах

Третья проблема — несущественные ошибки в номерах счетов-фактур, например опечатки, описки. Допустим, покупатель в книге покупок перепутал местами цифры в номере счета-фактуры, пропустил дефис или вместо русской буквы поставил латинскую. Какие последствия будут на проверке?

В этом случае программа ФНС может идентифицировать один и тот же счет-фактуру как два разных документа. Ведь она не найдет в декларации поставщика нужное соответствие. Тогда будет сформировано требование о представлении пояснений.* В связи с этим по возможности лучше отказаться от букв и дефисов в номерах счетов-фактур. Это лишний источник ошибок.

В то же время сам по себе номер с дефисами, дробями, латинскими буквами и прочими знаками безопасен. Если покупатель правильно перенес его в книгу покупок, то данные из нее автоматически попадут в раздел 8 декларации. При проверке программа ФНС России сопоставит этот счет-фактуру с соответствующими данными из раздела 9 декларации поставщика. Поэтому, если в книге покупок у покупателя будет точно такой же номер счета-фактуры, как и в книге продаж у поставщика, проверка пройдет успешно.

<…>

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 22, ИЮНЬ 2015

2.Налоговики уже просят пояснения по НДС

Налоговики уже требуют от компаний Петербурга пояснения по отчетности НДС за первый квартал. Но пока массовой рассылки уведомлений не будет, поскольку инспекторы проверяют декларации и отправляют запросы вручную. Об этом нам рассказали в региональном УФНС.

Сейчас письма рассылают тем, у кого нашли расхождения в книге покупок или продаж. Если компания заявила вычет, а счет-фактура не нашел себе пару, то письмо отправляют и покупателю, и продавцу. У покупателя просят пояснить, на каком основании он заявил вычет. А у продавца спрашивают, всю ли реализацию он отразил в декларации. Как рассказали инспекторы, запрос вовсе не означает, что поставщик — однодневка. Расхождения возможны из-за ошибок. Например, покупатель неверно внес счет-фактурув свою базу или перепутал поставщика при регистрации документов в книге покупок. В требовании содержатся конкретные счета-фактуры, по которым у инспекторов возникли вопросы. Именно по этим документам надо дать пояснения. Дополнительно налоговики могут попросить копию книги продаж и покупок.

Срок для ответа — пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Ответ проще составить по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752). Он состоит из двух частей. Первая — сопроводительное письмо. Вторая часть — две таблицы для налоговиков. Первую таблицу надо заполнить, если в декларации все верно, а ошибку скорее всего допустил поставщик. Он сам пояснит свои расхождения. Вторую таблицу нужно заполнить, если в отчетности покупателя действительно закралась ошибка. В одной строке компании записывают, какие сведения не сходятся с документами, а в другой — текстом поясняют, почему появилась разница.*

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 9, МАЙ 2015

3.Готовим декларацию по НДС за I квартал 2015 года с учетом последних изменений

<…>

У налоговиков появились дополнительные полномочия при проверке НДС

В новой редакции статьи 92 НК РФ налоговикам разрешили проводить осмотр территории, помещений, документов и предметов в рамках камеральной проверки. Ранее инспекторы могли осуществлять такие мероприятия только при проведении выездной проверки.

Лица, которые обязаны отчитываться в электронном виде, в том числе все плательщикиНДС, должны обеспечить возможность получать от налоговиков документы в электронном виде. А после получения, например, требования о представлении документов и пояснений, уведомления о выявленных расхождениях или приглашения в инспекцию компания обязана в течение шести дней передать налоговикам квитанцию о приеме запроса по каналам ТКС (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Игра в молчанку может обернуться для нее блокировкой расчетных счетов в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи соответствующей квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

До вступления в силу последних изменений контролеры, не дождавшись подтверждения получения документов в электронном виде, отправляли их по почте*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка