Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые лидеры и апрельские задания

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
13 июля 2015 38 просмотров

У сотрудника было произведено удержание за не отработанные дни отпуска из заработной платы. По совету вашего онлайн-помощника были сделаны проводки:Дт 25 Кт 70 начисленная зараб.платаДт 20 Кт 70 сторно сумма удержания.Но при расчете себестоимости продукции за месяц появилось отрицательное сальдо на величину удержания.Может быть необходимо сделать другие проводки:Дт 25 Кт 70Дт 70 Кт 73.03 удержаниеДт 73.03 Кт 91.01 отнесение на прочие доходы?

В Письме Минфина России от 20.10.2004 №07-05-13/10 установлено, в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце, когда искажения выявлены. Таким образом, организация должна сторнировать ошибочно начисленный отпуск. Отрицательное сальдо, образовавшееся на 20 счете по итогам месяца должно быть списано на счет 90, что в итоге приведет к корректировке ранее завышенной себестоимости. Счет прочих доходов и расходов (91) применяется при исправлении ошибок обнаруженных в текущем году, совершенных в периоде, отчетность за который уже сдана, во избежание искажения финансового результата текущего года.

Обоснование

Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как удержать из зарплаты отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска
<…>

Бухучет отпускных

В бухучете удержания за неотработанные дни отпуска отражайте корректировочными записями (письмо Минфина России от 20 октября 2004 г. № 07-05-13/10).

Если отпускные начислены за счет резерва на оплату отпусков:

Дебет 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» Кредит 70
– сторнированы суммы отпускных, начисленных сотруднику за неотработанные дни отпуска.

Если организация (субъект малого предпринимательства) не создает резерв на оплату отпусков:

Дебет 20 (23, 26, 29...) Кредит 70
– сторнированы суммы отпускных, начисленных сотруднику за неотработанные дни отпуска.

Корректировочные записи делайте на основании бухгалтерской справки.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка