Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Стало известно, когда налоговики взыщут долги по взносам

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 июля 2015 14 просмотров

Комиссионер (УСН), действуя от своего имени, продал товар комитента (ОСНО) покупателю, выставив счет-фактуру на 100 000 руб. Данный счет-фактура отражен у комиссионера в журнале учета выданных и полученных счетов-фактур. Через несколько дней покупатель сделал возврат на 30 000 руб (обратная реализация, товар надлежащего качества, но не понравился покупателю и было принято решение забрать) Возврат оформлен на комиссионера, имеется Торг-12 и счет-фактура. В конце месяца комиссионер представил отчет комитенту, в котором отражены все продажи за "минусом возврата", а так же копии счетов-фактур на продажи и возврат. Комитент на основании отчета комиссионера выставил в его адрес сводный счет-фактуру, который комиссионер также отразил в журнале учета выданных и полученных счетов-фактур. В результате у комиссионера образовалась разница по сумме выставленных и полученных счетов-фактур на величину возврата товара 30 000 руб. Может быть комиссионеру нужно отразить полученный счет-фактуру на возврат от покупателя в журнале? или там должны отражаться только счета-фактуры комитента?

Да, нужно, аналогично ситуации приобретения товара для комитента.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

<…>

Таким образом, посредники должны регистрировать в журнале учета:

– счета-фактуры, которые посредники выставляют покупателям от своего имени при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), принадлежащих заказчикам. На основании таких счетов-фактур заказчики должны начислять НДС, а покупатели вправе принимать налог к вычету;
– счета-фактуры, которые заказчики выставляют покупателям по товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализованным посредниками;
– счета-фактуры, которые продавцы выставляют на имя посредника при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) для заказчика. На основании таких счетов-фактур продавцы должны начислять НДС, а заказчики вправе принимать налог к вычету;
– счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным у продавцов.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка