Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
7 мая 2015 11 просмотров

Наше предприятие на ОНСО и мы платим авансовые платежи ежеквартально..Вопрос состоит в следующем, декларация по прибыли за год строка 280 (сумма налога на прибыль к уменьшению) отражает сумму налога к уменьшению за год или только за четвертый квартал?Если у нас за 9 месяцев строка 280 - 6 307 377 и за год строка 280 - 1 464 108, для налоговой эти строки складываются?Они к уменьшению покажут 7 771 485, или только сумму из декларации за год по строке 280 - 1464 108?

Нет, не складываются и строка 280 в декларация по прибыли за год отражает сумму налога к уменьшению только за четвёртый квартал, поскольку в ней указывается сумма превышения налога за 9 месяцев над суммой налога за год. Поэтому налоговики к уменьшению покажут 7 771 485: 6 307 377 из строки 050 подраздела 1.1 декларации за 9 месяцев и 1 464 108 из строки 050 подраздела 1.1 декларации за год.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Если в течение года налогооблагаемая прибыль уменьшается, складывающаяся переплата по налогу отражается по строкам 280–281 листа 02. По этим строкам показываются итоговые сальдо по расчетам с бюджетами в виде сумм к уменьшению (п. 5.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600)*.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14 марта 2013 г. № ЕД-4-3/4320*.

<…>

Лист 02

<…>

Строки 100–130 Налоговая база

По строке 100 рассчитайте налоговую базу по формуле:*

стр. 100 = стр. 060 стр. 070 стр. 080 стр. 090 Стр. 400 приложения 2 к листу 02 + стр. 100
листов 05
+ стр. 530
листа 06

Отрицательный результат указывайте со знаком минус.

По строке 110 укажите убытки прошлых лет. Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль убытки прошлых лет.

По строке 120 рассчитайте налоговую базу для исчисления налога по формуле:*

стр. 120 = стр. 100 стр. 110

<…>

Строки 140–170 Налоговые ставки

По строке 140 укажите ставку налога на прибыль*.

Если декларацию подает организация с обособленными подразделениями, по строке 140 поставьте прочерки и укажите только федеральную ставку налога на прибыль по строке 150*.

<…>

Строки 180–200 Сумма налога

По строке 190 рассчитайте налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет, по формуле:*

стр. 190 = стр. 120 ? стр. 150 : 100

<…>

Организации, которые платят налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли или ежеквартально, указывают по строкам 210–230 суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период (если он входит в текущий налоговый период). То есть данные по этим строкам должны соответствовать показателям по строкам 180–200 предыдущей декларации*.

<…>

Строки 240–260 Налог за пределами РФ

Если организация платила налог на прибыль за пределами России и зачла его в предыдущем отчетном периоде, отразите суммы иностранного налога по строкам 240–260*.

Отдельно отразите сумму, засчитываемую в уплату налога:*

По строке 240 рассчитайте общую сумму засчитываемого налога по формуле:*

стр. 240 = стр. 250 + стр. 260

<…>

По строке 280 рассчитайте сумму налога к уменьшению в федеральный бюджет:*

стр. 280 = стр. 220 + стр. 250 стр. 190

<…>

Подраздел 1.1

<…>

В строку 050 перенесите сумму федерального налога к уменьшению из строки 280 листа 02*.

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка