Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 мая 2015 2 просмотра

Что является датой получения мат.выгоды при расчете за вторую половину месяца.Сам расчет производим на последнее число месяца при начислении зарплаты, а выплачиваем зарплату 10-го числа следующего месяца.НДФЛ с зарплаты перечисляем 10-го числа при выплате зарплаты.А ндфл с мат выгоды когда нужно перечислить: последним числом месяца(дата начисления) или 10-го числа при выплате зарплаты?

Если зарплата перечисляется 10-го числа, и в этот же день удерживается сумма в счет погашения займа, то 10-ое число будет являться датой получения материальной выгоды. НДФЛ с материальной выгоды необходимо удержать 10-го числа, то есть в момент перечисления зарплаты, когда фактически удерживаются денежные средства из дохода сотрудника в счет погашения займа. В бюджет НДФЛ с материальной выгоды перечисляйте на следующий день после фактического удержания налога.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация:Как рассчитать и отразить в бухучете НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику
Дата получения дохода
Материальную выгоду нужно рассчитать на дату получения дохода. Под ней понимается:
день уплаты процентов по полученным заемным средствам – если выдан заем под проценты и проценты выплачиваются;
день причисления процентов к основной сумме заемных средств – если выдан заем под проценты, но проценты не выплачиваются, а увеличивают сумму основного долга по займу;
день возврата самого займа или его части – если выдан беспроцентный заем.
Это следует из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/4-282, от 25 июля 2011 г. № 03-04-05/6-531, от 16 мая 2011 г. № 03-04-05/6-350, от 8 октября 2010 г. № 03-04-06/6-247, от 20 августа 2010 г. № 03-04-06/7-184.
Удержать налог можно из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Андрей Кизимов,
заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
2. Рекомендация:Как определить дату получения доходов, не являющихся оплатой труда, для удержания НДФЛ
Особый порядок предусмотрен для доходов в виде материальной выгоды. В этом случае датой получения дохода признается день:
приобретения товаров (работ, услуг);
приобретения ценных бумаг (под приобретением понимается переход права собственности на ценные бумаги);
уплаты заемщиком процентов по полученным заемным деньгам.
Такие правила установлены подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
3. Рекомендация:НДФЛ в бюджет налоговому агенту
Дата удержания НДФЛ
После того как дата получения дохода определена, необходимо установить, когда организация сможет удержать НДФЛ. Для доходов в денежной форме это день выплаты денег человеку. НДФЛ с доходов, выданных в натуральной форме, удерживайте из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику.* При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы вознаграждения. Такие условия удержания НДФЛ установлены в пункте 4статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Сроки уплаты НДФЛ в бюджет
После того как дата удержания НДФЛ определена, можно установить срок перечисления удержанного налога в бюджет. Он зависит от формы дохода (денежная или натуральная) и от источника его выплаты.
НДФЛ с материальной выгоды и доходов, выплаченных в натуральной форме, перечисляйте на следующий день после фактического удержания налога.
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка