Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 мая 2015 7 просмотров

Севастополь. Составили декл по НДС за 4 кв. 2014 в переходный период. перерегистрировались в октябре. В декл по НДС в книгу продаж подтягивается реализация, но до перерегистрации был получен аванс на сумму реализации и выписана налоговая накладная по з-ву Украины.Соответственно ндс начислен и оплачен. как отразить в декл по ндс эту операцию. не включать в книгу продаж или есть строку декларации где можно провести корректировку?

Да, все верно. Вы должны начислить в момент отгрузки НДС еще раз, а с предоплаты принять к вычету. Налоговую накладную на предоплату отразите в книге покупок в периоде отгрузки, а также в декларации по НДС. В новой форме декларации – строка 170, в старой форме – строка 200 раздела 3

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как рассчитывать и платить НДС на территории Республики Крым и г. Севастополя до конца 2014 года

Редакция утратила силу 1 янв 2015,

<…>


Если сведения о продавце внесены в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) после получения им предоплаты, но до отгрузки товаров (услуг) покупателю, на дату отгрузки продавец:

  • снова предъявляет покупателю НДС (повторно определяет налоговую базу);
  • принимает к вычету сумму НДС, начисленного с предоплаты.*

Если сведения о покупателе внесены в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) после перечисления им предоплаты, но до получения товаров (услуг) от продавца, на дату получения покупатель:

  • принимает к вычету НДС, повторно предъявленный продавцом при отгрузке (на основании счета-фактуры продавца);
  • восстанавливает сумму НДС с предоплаты, которая была отнесена к налоговому кредиту;
  • восстанавливает (включает в доходы) сумму НДС с предоплаты, которая была учтена в расходах при расчете налога на прибыль (чистого облагаемого дохода предпринимателя).

Об этом сказано в пунктах 24–24.3 статьи 26 Закона г. Севастополя от 18 апреля 2014 г. № 2-ЗС.

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка