Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Как через интернет вернуть деньги за лечение, учебу и квартиру

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№4
26 мая 2015 6 просмотров

Вопрос по уменьшению кредиторской задолженности. Продавец отгрузил товар на 11800 в т.ч. НДС-1800, по результатам сверки с ним, они предоставляют нам маркетинговую скидку (в акте сверки указана такая формулировка) и уменьшают сальдо моего долга на 1180, т.о. сальдо моего долга составляет 10620 руб. Я делаю следующие операции:Товар оприходован Дт 41 Кт 60 -10 000Дт 19.03 Кт 60 - 1800Доведен до продажной стоимости Дт 41 Кт 42 - 3000Продан покупателю Дт 50 Кт 90.01.1 - 13000Отражен НДС Дт 90.03 Кт 68.02 - 1983,05Отражена себестоимость продажи Дт 90.02.1 Кт 41 - 13000Т.о. мой доход от продажи 11 016,95себестоимость товара будет 10 000 или я должна уменьшить на сумму скидки?И НДС к уплате по данной операции будет 1983,05-1800= 183,05? Или как-то еще повлияет скидка на НДС?Теперь мне нужно уменьшить задолженность по счету 60 на 1180. Как это правильно сделать? На какой счет отнести доходы в виде суммы скидки в размере 1180 р.?

Если скидка не изменяет цену товара, то ничего корректировать не нужно, у Вас просто возникнет прочий доход в бухучете. То есть Дебет 60 Кредит 91-1, НДС не изменяется, доход от продажи тоже, а полученная скидка включается в состав внереализационных доходов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как покупателю отразить в бухучете и при налогообложении скидки, подарки, премии и бонусы, предоставленные поставщиком при приобретении товаров (работ, услуг)


В целях расчета налога на прибыль поощрение (скидка, бонус, премия, подарок) по соглашению сторон может:

  • не изменять цену товара (работ, услуг);
  • изменять цену товара (работ, услуг).

Если продавец предоставляет поощрение, которое не изменяет цену товара (работ, услуг), налоговую базу по налогу на прибыль корректировать не надо. Поощрения такого рода необходимо учесть в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ). Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 19 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/668от 27 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/506от 3 апреля 2012 г. № 03-03-06/1/175от 16 января 2012 г. № 03-03-06/1/13.

При методе начисления доходы в виде предоставленного продавцом поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 271 НК РФ).


Исходя из условий договора при поставке непродовольственных товаров, поощрение (скидка, бонус, премия, подарок) по соглашению сторон может:

  • не изменять цену товара;
  • изменять цену товара.

Если поощрение не изменяет цену товаров, то налоговую базу по НДС покупателю корректировать не нужно (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка