Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
28 мая 2015 19 просмотров

Вопрос по правильности заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Подскажите как правильно заполнить графу 9 заявления (Транспортный документ, серия номер) если товар получен по доверенности (был самовывоз). Транспортная компания не участвовала в перевозке груза. Что в таком случае делать?

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (в четырех экземплярах на бумаге и в электронном виде или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью. Форма заявления и Правила его заполнения приведены в протоколе от 11 декабря 2009 года. По общему правилу при заполнении графы 9 заявления ставятся серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов.

Термин «товаросопроводительные документы» в нормативных документах отсутствует. По общему правилу, если товар доставляет поставщик, то используются транспортные (товаросопроводительные) документы, которые предусмотрены национальным законодательством той страны и подтверждают перемещение товаров в Россию. Так как Вы вывозили товар самовывозом, то товаросопроводительных документов у Вас может и не быть. По данному вопросу официальных разъяснений нет, порядок заполнения заявления тоже не содержит ответа на этот вопрос. Поэтому, в таком случае, Вам надо обратиться в налоговую по месту регистрации с официальным запросом для разъяснения.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:При импорте нужно представить заявление

Заявление представляется в налоговую

Российские компании, импортирующие товары с территории стран – членов Таможенного союза, обязаны составлять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Его форма утверждена Протоколом об обмене информацией… от 11 декабря 2009 г. (далее – Протокол об обмене информацией). Этот документ необходимо оформить и при ввозе предметов лизинга. Организация представляет заявление в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Причем в четырех экземплярах на бумажном носителе, а также в электронном виде. Документ нужно передать не позднее 20-го числа следующего месяца после наступления срока лизингового платежа по графику. Один экземпляр заявления остается у инспекторов, а остальные три с отметкой, подтверждающей уплату косвенных налогов, возвращаются компании. При заполнении заявления, помимо сведений из договоров (контрактов), используются также данные из информационных сообщений. На каждом листе заявления указывается номер и дата его заполнения. Заявление подписывает руководитель организации (или ее представитель) и главный бухгалтер*.

Также нужно представить пакет подтверждающих документов. Это копии договора лизинга со всеми приложениями, транспортные или товаросопроводительные документы, счета-фактуры, инвойсы.

Документ состоит из трех разделов

Заявление о ввозе состоит из трех разделов и приложения к нему. Предприятие заполняет первый и третий разделы, а налоговики – второй. В первом разделе указываются реквизиты договора (контракта). Для определения сумм косвенных налогов организация заполняет таблицу, в которой, в частности, отражает:

  • наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;
  • код товара;
  • единицу измерения;
  • количество;
  • стоимость;
  • дату принятия товара на учет.

В графах 11 и 12 табличной части указываются номер и дата счета-фактуры. Но если законодательство государства – члена Таможенного союза не предусматривает использование счетов-фактур, то у компании могут возникнуть затруднения. Налоговики в письме от 20 марта 2014 г. № ЕД-4-15/5040@ пояснили, как быть в таком случае. В соответствующие графы нужно записать реквизиты иного документа, в котором содержится стоимость импортируемого товара*. Например, при ввозе товара из Республики Беларусь это ТТН-1, ТН-2 или любой другой документ, подтверждающий стоимость товаров. Такой порядок касается и ввоза предметов лизинга. Также чиновники отметили, что графы 11, 12 заявления могут заполняться лизингополучателем на основании инвойса.

Заявление о ввозе лизингового имущества нужно оформлять ежемесячно в течение срока действия договора. При этом в графах 9 и 10 табличной части каждый раз указывают одинаковые реквизиты транспортных (товаросопроводительных) документов*. Если лизингодатель на каждый платеж составляет отдельный счет-фактуру (инвойс либо другой документ), то в графах 11 и 12 заявления записывают его реквизиты. В противном случае переписываются данные документа, составленного при ввозе.

Третий раздел заявления заполняется, если операция не облагается косвенными налогами, а также при реализации товара через комиссионера, поверенного либо агента.

Журнал «Учет в производстве» № 5, Май 2014

29.05.2015 г.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка