Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
28 мая 2015 174 просмотра

Банк не принимает нотариальную копию Устава, ссылаясь на то, что в нем не содержится отметка (штамп) налогового органа о регистрации (ОГРН, ГРН и т.д.) Устав зарегистрирован в 2010 году и получена единственная копия из МИФНС с обычным налоговым штампом. В 2014 году, когда мы вносили изменения в Устав, там уже был дополнительный штамп. Вопрос: правомерны ли действия банка и Устав, который у нас на руках 2010г. действителен?

Требование банка не правомерно. Устав действителен.

Глава 4 Инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И, пункт 15 Административного регламента предоставления ФНС государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств (утвержден Приказом Минфина России от 22.06.2012 № 87Н) не раскрывают понятия «отметка налогового органа на уставе юридического лица».

Таким образом, оригинальная пометка налогового органа на копии устава является легитимной.

При предоставлении в банк копии устава с пометкой налогового органа следует руководствоваться Письмом ЦБ РФ от 13.07.2010 № 011-31-1/3482, а также рекомендацией ниже.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

Рекомендация: Как подготовить документы, необходимые для открытия счета.

<…>

«Чтобы открыть расчетный счет в банке, организации (индивидуальному предпринимателю) необходимо представить в банк пакет документов. Что именно входит в этот список документов, нужно уточнить у сотрудников банка. После этого следует подготовить документы в соответствии с требованиями действующего законодательства. Документы должны быть оформлены надлежащим образом, то есть нотариально заверены либо заверены самим юридическим лицом (предпринимателем).

Какие документы необходимы для открытия расчетного счета

Для открытия расчетного счета могут потребоваться: заявление на открытие счета, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, учредительные документы, лицензии (патенты),банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати, документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа и лиц, указанных в карточке и т. д.

Перечень документов определяет Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (далее – инструкция № 153-И), которая заменила утратившую силу Инструкцию Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Она действует с 1 июля 2014 года*.

Основанием открытия счета является договор банковского счета соответствующего вида, а также все документы и информация, определенные законодательством РФ, которые клиенту нужно представить до открытия счета. Кроме того, банк открывает счет только при условии, если (пункт 1.2 инструкции № 153-И)*:

  • проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя;
  • приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев.

Подробнее о том, как узнать список необходимых документов, см. Как узнать у сотрудников банка полный список документов, необходимых для открытия счета.

Документы, передаваемые в банк, нужно подготовить в соответствии с требованиями действующего законодательства. Поэтому до открытия расчетного счета нужно уточнить, в какой форме в банк необходимо представить документы.

Совет

Имеет смысл заранее уточнить у сотрудников банка, можно ли будет заверить документы и банковские карточки в самом банке. Если банк оказывает такую услугу, это может сэкономить время и денежные средства юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Как подготовить и оформить учредительные и иные документы юридического лица (предпринимателя)

Документы в банк можно представить в одном из трех вариантов (п. 1.11 инструкции № 153-И)*:

  • нотариально заверенные копии документов;
  • копии документов, заверенных клиентом (в банке такие копии документов сверяются с оригиналами);
  • подлинники документов. При представлении оригиналов документов банк может сам изготовить копии этих документов и заверить их.

Кроме того, на практике банки часто указывают, что принимают копии, заверенные регистрирующим органом.

Можно ли представить банку самостоятельно заверенные копии документов

Да, можно.

Организация или индивидуальный предприниматель могут представить в банк самостоятельно заверенные копии документов. Такая копия документа должна содержать фамилию, имя, отчество, наименование должности лица, заверившего копию документа, а также его собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати (при ее отсутствии – штамп) клиента. Сотрудники банка проверяют соответствие копий оригиналам документов.

На копии документа, которую изготовил клиент, должностное лицо банка делает надпись «сверено с оригиналом», указывает свои фамилию, имя, отчество, должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком (п. 1.11.1 инструкции № 153-И).

Можно ли заверить копии документов в банке

Да, в соответствии с действующим законодательством такой порядок оформления документов возможен. Копии документов для открытия расчетного счета могут заверить сотрудники банка (п. 1.11.2 инструкции № 153-И)*.

В таком случае должностное лицо (иное уполномоченное лицо) банка, которое принимает от юридического лица (индивидуального предпринимателя) документы, делает на их копиях надпись «копия верна» и указывает свои фамилию, имя, отчество, должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность. Также сотрудник банка проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

Причем заверить таким способом можно документы как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Копии документов, представленных клиентом, могут быть изготовлены должностным лицом банка в электронном виде и заверены аналогом его собственноручной подписи в порядке и случаях, установленных банком в банковских правилах.

Если к информации, которую нужно предоставить в банк, имеет отношение только часть соответствующего документа, то нет необходимости представлять ведь документ. Можно представить выписку из него. Выписку из внутренних документов, передаваемых в банк, можно заверить одним из следующих способов (п. 1.11.3 инструкции № 153-И)*:

  • нотариально;
  • самим юридическим лицом (предпринимателем). При этом указываются фамилия, имя, отчество, наименование должности лица, заверившего выписку из документа. Также он ставит собственноручную подпись, дату заверения и проставляет оттиск печати или штампа. Выписка из документов, которые имеют непосредственное отношение к деятельности клиента – юридического лица и образуются в деятельности юридических лиц (органов власти), в ведении которых находится этот клиент, может быть заверена таким юридическим лицом или органом власти. При этом на выписке нужно указать фамилию, имя, отчество и должность лица, ее заверившего. Также лицо, которое заверяет выписку, проставляет на ней собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати (при ее отсутствии – штамп) юридического лица (органа власти).Иной порядок заверения выписки из документов может быть определен соответствующим юридическим лицом (органом власти).

Как оформить банковскую карточку

При открытии расчетного счета банк оформляет карточку с образцами подписей и оттиска печати. В ней указываются подписи тех лиц, которые имеют право распоряжаться денежными средствами на счете.

С 1 июля 2014 года применяется новый порядок оформления банковской карточки. Банковскую карточку можно оформить (п. 7.1 инструкции № 153-И)*:

Она заполняется с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Нельзя заполнять поля банковской карточки с применением факсимильной подписи (п. 7.2 инструкции № 153-И).

Бланки карточек изготавливаются клиентами или банком самостоятельно (п. 7.4 инструкции № 153-И). Если банк не предлагает оформить банковскую карточку, то ее должен оформить сам клиент (организация или индивидуальный предприниматель), заверив проставленные в карточке подписи у нотариуса.

В банковской карточке, в частности, содержатся следующие сведения*:

  • владелец счета;
  • местонахождение (место жительства) клиента, номер его телефона;
  • срок полномочий лиц, которые указаны в банковской карточке;
  • наименование банка, в котором открывается расчетный счет;
  • номер открываемого расчетного счета;
  • образец оттиска печати;
  • подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом;
  • подпись представителя банка;
  • удостоверительная надпись нотариуса;
  • дата заполнения.

Совет

При заполнении банковской карточки имеет смысл уточнить у сотрудников банка, как именно указывать название банка в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Если принято решение оформлять банковскую карточку у нотариуса, то желательно составить ее без указания названия банка и заполнить эту графу позже, уже непосредственно в банке.

Совет

Отдельное внимание при заполнении банковской карточки нужно обратить на графу для срока полномочий лиц, которым предоставлено право подписи. Обычно эта графа не заполняется и карточка действует до предоставления новой. Если карточка заверяется в банке, то сотрудники банка заполняют эту графу на основании представленных им документов. В таком случае банковскую карточку придется заверять заново каждый раз, когда у кого-то из лиц, в ней указанных, истекают полномочия (даже если на самом деле их полномочия продлеваются).

Внимание! Основания, на которых лицам предоставлена подпись, не указывается в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Если указать такие сведения, то банковская карточка будет заполнена неправильно. Требование указывать в карточке основания, на которых предоставлено право подписи обозначенным в ней лицам, в инструкции № 153-И отсутствует. Если банковская карточка будет оформлена неправильно, то банк ее не примет и карточку придется переделывать.

Однако инструкция № 153-И позволяет банку вносить исправления в банковскую карточку, но только в том случае, если она была оформлена в самом банке в соответствии с пунктом 7.10 инструкции № 153-И и при ее заполнении были допущены ошибки.

Порядок внесения изменений и исправлений в поля карточки банк определяет самостоятельно в своих внутренних банковских правилах. При внесении изменений и исправлений зачеркивание текста осуществляется тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое. Это правило следует из пункта 7.12 инструкции № 153-И.

Кто вправе подписывать банковскую карточку

В банковской карточке, которую представляет клиент, указывается лицо или лица, которые имеют право подписи. С 1 июля 2014 года действует новый порядок наделения правом подписи. Так, право подписи принадлежит*:

  • единоличному исполнительному органу юридического лица;
  • а также иным сотрудникам, наделенным правом подписи юридическим лицом, в том числе на основании распорядительного акта, доверенности.

Причем право подписи может принадлежать только сотрудникам юридического лица.

Исключения из этого правила устанавливают абзацы 9–11 пункта 7.5 инструкции № 153-И, а именно право подписи может принадлежать*:

  • клиринговой организации;
  • оператору платежной системы;
  • центральному платежному клиринговому контрагенту;
  • управляющему или управляющей организации;
  • конкурсному управляющему;
  • лицам, оказывающим услуги по ведению бухгалтерского учета;
  • единоличному исполнительному органу управляющей организации.

В случае если управляющая организация, которая выполняет функции единоличного исполнительного органа, предоставляет своим сотрудникам либо сотрудникам юридического лица право подписи от имени юридического лица, такое право может быть предоставлено на основании распорядительного акта управляющей организации либо доверенности.

Руководитель обособленного подразделения клиента вправе своим распорядительным актом либо на основании доверенности наделить правом подписи сотрудников (работников) данного обособленного подразделения.

В карточке, которую оформляет юридическое лицо, нужно указать не менее двух собственноручных подписей, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента. Банк и клиент – юридическое лицо вправе своим соглашением предусмотреть иное количество подписей. Возможные сочетания собственноручных подписей лиц, которые наделены правом подписи, также определяют банк и клиент своим соглашением.

Что касается клиентов – физических лиц, то право подписи принадлежит клиенту – физическому лицу, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, которое занимается частной практикой. Право подписи может принадлежать физическим лицам на основании доверенности.

Вместе с тем, единоличный исполнительный орган клиента – юридического лица, индивидуальный предприниматель могут не указываться в карточке в качестве лиц, наделенных правом подписи, при условии наделения правом подписи иных лиц (п. 7.6 инструкции № 153-И).

Переоформление банковских карточек, которые банк принял до вступления в силу инструкции № 153-И, не требуется. В этом случае документы, которые содержат распоряжение клиента, подписывают (п. 12.2 инструкции № 153-И):

  • лицо, наделенное правом первой подписи;
  • и лицо, наделенное правом второй подписи (при его наличии в карточке).

Внимание! Если банк обслуживает несколько счетов клиента и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, банк имеет право не требовать оформления карточки к каждому счету.

При этом банк может использовать копии банковской карточки, полученной с использованием сканирующих устройств и заверенной аналогом собственноручной подписи главного бухгалтера банка (его заместителя) либо уполномоченного лица.

Одновременно должна обеспечиваться возможность воспроизведения без искажения копии карточки, полученной с использованием сканирующих устройств, на бумажном носителе (п. 7.3 инструкции № 153-И).

Как удостоверить банковскую карточку

Оформить банковскую карточку можно двумя способами*:

  • с помощью нотариуса, который свидетельствует подлинность подписей;
  • без нотариального свидетельствования подлинности подписей (т. е. в самом банке).

В частности, инструкция № 153-И предусматривает, что подлинность собственноручных подписей лиц, которые наделены правом подписи, может быть засвидетельствована нотариально. Банк принимает карточку, в которой подлинность подписей всех лиц, наделенных правом подписи, засвидетельствована одним нотариусом. Кроме того, карточка может быть оформлена без нотариального свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного лица (п.7.97.10 инструкции № 153-И).

Совет

Какой вариант выбрать, зависит от желания клиента (организации или предпринимателя), особой разницы здесь нет. Правда, оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати в самом банке может в некоторой степени сэкономить время при открытии банковского счета (нет необходимости посещать нотариуса) а также, как правило, в банке это обходится дешевле. Если все же выбран первый вариант, имеет смысл до обращения к нотариусу предварительно показать карточку сотрудникам банка. Ведь если банковская карточка будет оформлена неправильно, то банк может ее не принять. Тогда окажется, что затраты на нотариуса были напрасными.

Если принято решение свидетельствовать подлинность подписей у нотариуса, то нужно представить ему определенные документы: учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, выписку из ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на налоговый учет, документы, удостоверяющие личности и подтверждающие полномочия лиц, указанных в банковской карточке.

На оборотной стороне каждой банковской карточки имеется поле для нотариуса – «Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей». В этом поле нотариус делает удостоверительную надпись в соответствии с требованиями законодательства РФ. Тем самым он подтверждает подлинность собственноручных подписей лиц, которые указаны в банковской карточке.

Так как нотариус удостоверяет не подлинность банковской карточки как документа, а свидетельствует подписи лиц и проверяет их полномочия, то к нотариусу должны прийти лица, указанные в банковской карточке, и проставить свои подписи в карточке лично в присутствии нотариуса (см. также Как заверить у нотариуса подписи руководства на документах).

Как производится оформление банковской карточки без нотариального свидетельствования подлинности подписей

Банковская карточка может быть оформлена без нотариального свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного лица (т. е. должностного лица банка) в следующем порядке (п. 7.10 инструкции № 153-И):

  • уполномоченное лицо устанавливает личности указанных в карточке лиц на основании представленных документов, удостоверяющих личность;
  • уполномоченное лицо устанавливает полномочия указанных в карточке лиц на основе изучения учредительных документов клиента, а также документов о наделении лица соответствующими полномочиями;
  • лица, указанные в карточке, в присутствии уполномоченного лица проставляют собственноручные подписи в соответствующем поле карточки. В незаполненных строках проставляются прочерки.

В подтверждение совершения подписей в банковской карточке лиц в присутствии уполномоченного лица уполномоченное лицо в помещении банка заполняет поле «Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей» (п. 2.9 приложения 2 к инструкции № 153-И).

При этом уполномоченное лицо полностью указывает свою должность, фамилию и инициалы, фамилию и инициалы лиц, подписи которых совершаются в его присутствии, а также дату и проставляет собственноручную подпись с приложением печати (штампа) банка, определенной для этих целей распорядительным актом банка.

Карточка действует до прекращения договора банковского счета либо до ее замены новой карточкой. Клиенту нужно представить в банк новую карточку в случаях:

  • замены или дополнения хотя бы одной подписи;
  • замены или утери печати;
  • изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица;
  • изменения наименования, организационно-правовой формы клиента – юридического лица;
  • досрочного прекращения (приостановления) полномочий органов управления.

При представлении в банк новой карточки клиент одновременно должен передать банку документы:

  • подтверждающие полномочия указанных в карточке лиц на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете;
  • удостоверяющие личность лиц, наделенных правом подписи.

Банк не примет новую карточку без представления этих документов. Это правило следует из пункта 7.11 инструкции № 513-И.

Документы и их копии, которые юридическое лицо или индивидуальный предприниматель передают при открытии банковского счета, помещаются в юридическое дело.».

<…>

29.05.2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка