Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
1 июня 2015 193 просмотра

Было учреждено ООО. УСН с объектом доходы минус расходы. Учредителей двое, по 50% Уставного капитала каждый.По договору безвозмездного пользования Учредители передали ООО землю в пользование. ООО с рыночной стоимости аренды подобной земли уплатило минимальный налог.На протяжении года учредители выдали ООО беспроцентные займы на сумму Х млн рублей, каждый из учредителей выдал займов на сумму Х/2. На полученные денежные средства ООО на земле переданной в пользование построило здания на сумму равную Х. По прошествии года возникли проблемы при оформлении недвижимости и вводом в эксплуатацию этих зданий. По решению суда учредителям удалось оформить построенные ООО здания лишь на себя (на физических лиц) в равных долях, как владельцев участков.Что мы имеем:Все расходы по строительству зданий висят на 08 счете ООО, а здания по решению суда оформлены на учредителей. Учредители не против передать безвозмездно, но как в таком случае быть с займом, который они хотят получить назад и с расходами, которые ООО ОЧЕНЬ нужно принять по УСН.На земле, переданной в безвозмездное пользование ООО за счет заемных средств также произвело серьезные земляные работы, заливку бетонного основания, ограждение и организацию охраны, взяв на баланс основные средства: открытый бетонированный склад, забор, откатные ворота. Открытый бетонированный охраняемый склад ООО уже сдает в аренду, на бумаге. Но по факту ООО сдает в аренду здания, которые не удалось оформить на ЮЛ.Возможно ли ООО выпутаться из такой ситуации, когда целью стоит:1. Здания оформленные на ООО для сдачи в аренду.2. Расходы, понесенные на сумму Х при строительстве, принятые по УСН3. Займы, полученные от учредителей возвращаются им по мере поступления денежных средств от сданных в аренду ОС ООО.Что мы можем сделать для реализации данных целей.

С целью сдачи в аренду зданий ваша организация может заключить с их собственниками (учредителями) договор безвозмездного пользования или аренды (ст. 615, п. 2 ст. 689 ГК РФ, определение ВАС РФ от 29 января 2009 г. № 2128/08). Соответственно, по мере получения доходов от аренды упрощенщик сможет погашать задолженность перед учредителями по договорам займа.

Учесть при расчете единого налога сумму расходов на постройку зданий, оформленных в собственность учредителей, организация-упрощенщик не вправе. Она может взыскать с учредителей сумму расходов на строительство по решению суда (п. 3 ст. 222 ГК РФ).

Обязательство упрощенщика перед учредителями по погашению займа может быть погашено обязательством учредителей по возмещению расходов на строительство зданий в порядке взаимозачета (ст. 410 ГК РФ). Поэтому обязательство по возврату займа упрощенщик сможет исполнить за счет средств, полученных от сдачи в аренду имущества, либо оформив взаимозачет.

Ответ согласован
с действительным государственным
советником РФ 3-го класса
С.В. Разгулиным

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка