Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
4 июня 2015 13 просмотров

Если физическое лицо проходило курсы английского языка в 2014 году, у организации есть лицензия, возможно ли по чекам заявить в налоговую социальный налоговый вычет и подать декларацию 3-ндфл? И если чеки за лечения за сентябрь 2014 -декабрь 2014г, а физическое лицо работало до июня 2014года, возможно ли заявить на социальный налоговый вычет и подать декларацию 3-НДФЛ?

 Социальный вычет по обучению Вы можете получить в том числе и по оплате курсов английского языка, если обучающее учебное заведение аккредитовано и имеет соответствующую лицензию. Социальный вычет (в том числе и по лечению) представляется по итогам налогового периода (года). То есть. если в 2014 году Вы получали доходы, облагаемые по ставке 13 % (кроме дивидендов), и в 2014 же году оплачивали свое лечение, то Вы можете воспользоваться правом на получение социального вычета по НДФЛ (при соблюдении всех прочих условий) вне зависимости от того, в каких месяцах внутри года были получены доходы, и в каких месяцах было оплачено лечение.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Можно ли получить вычет на обучение, оплатив курсы иностранного языка в образовательном учреждении или организации

Да, можно.

Не важно, какое именно получает образование учащийся – основное, среднее, специальное, высшее или дополнительное. Ключевое условие для вычета – обучение проходит в учебном заведении, статус которых подтвержден лицензией или другими документами.

Курсы иностранного языка – это дополнительное профессиональное образование. Реализуют такие программы учебные заведения с лицензией на образовательную деятельность. А значит, и расходы на оплату такого обучения можно получить к вычету.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, пункта 18 статьи 2 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ. Такая же позиция выражена и в письме Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03-04-05-01/266.*

<…>

Ольга Краснова,

директор БСС «Система Главбух»

Валентина Акимова,

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

<…>

2. Рекомендация:Как получить социальный налоговый вычет на лечение


Человек, который потратил деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный налоговый вычет (абз. 12 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Такое право имеют лишь резиденты и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ).* Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ.

<…>


Возврат НДФЛ

Вернуть НДФЛ можно за тот год, в котором было оплачено лечение.* Если человек это не сделал, то обратиться за вычетом он вправе еще в течение трех лет. Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.


Пример получения социального налогового вычета на лечение

В 2015 году Беспалов (резидент) оплатил лечение дочери (в возрасте 12 лет) и приобретение медикаментов, назначенных ей лечащим врачом, на сумму 122 000 руб.* Лечение дочери проводилось в городской больнице № 14 г. Москвы.

В сумму социального налогового вычета включается 120 000 руб. (122 000 руб. > 120 000 руб.) – максимальная сумма вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов в 2015 году.

На другие социальные вычеты в 2015 году Беспалов не претендует.

За 2015 год доходы Беспалова (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) составили 1 000 000 руб. Доходов в виде дивидендов у него не было.*

Стандартный вычет на дочь Беспалов получил в январе и феврале 2015 года в общей сумме 2800 руб. (1400 ? 2 мес.). В марте 2015 года доход Беспалова составил 290 000 руб. (т. е. превысил максимальный предел дохода в сумме 280 000 руб., при котором предоставляется стандартный вычет на ребенка).

В 2015 году работодатель удержал с доходов Беспалова НДФЛ в сумме 129 636 руб. ((1 000 000 руб. – 2800 руб.) ? 13%).

Социальные вычеты за 2015 год Беспалов заявляет в апреле 2016 года.

Сумму НДФЛ, подлежащую возмещению из бюджета за 2015 год, Беспалов рассчитал так:
129 636 руб. – ((1 000 000 руб. – 2800 руб. – 120 000 руб.) ? 13%) = 15 600 руб.

Для получения социального налогового вычета за 2015 год Беспалов представил в инспекцию следующие документы:

декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год;

справку по форме 2-НДФЛ за 2015 год, выданную работодателем;

справку об оплате медицинских услуг, оказанных дочери, которую выдала городская больница № 14;

рецепты (2 штуки) по форме № 107-1/у, выписанные лечащим врачом;

чеки ККТ и товарный чек, подтверждающие оплату назначенных лечащим врачом лекарственных средств;

копию свидетельства о рождении дочери.

Налоговая инспекция вернула Беспалову излишне заплаченный за 2015 год НДФЛ в сумме 15 600 руб.

Ольга Краснова,

директор БСС «Система Главбух»

Валентина Акимова,

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка