Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Учетная политика '2017 — какие формулировки изменить

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
5 июня 2015 11 просмотров

Предприятие-поставщик выписало документы на отгруженный товар.При оприходовании товара оказалась недостача, виновное лицо установить не удалось.Предприятие-покупатель приняло решение о списании недостачи на свои убытки.Как правильно отразить данную операцию в учете?Меня интересует бухгалтерские проводки при оприходовании товара и сумма НДС. Документы выписаны на сумму 220000руб в тч. НДС 33559,32.Оприходовали на сумму 200000 в т.ч НДС 30508,47руб.Как правильно отразить приход товара и вычеты по НДС? Спасибо.

В такой ситуации отразите поступление на полную сумму и вычет НДС с полной суммы. Дебет 41 Кредит 60, Дебет 19 Кредит 60, Дебет 68 Кредит 19.

Далее тут же определите недостачу Дебет 94 Кредит 41, так как виновное лицо не установлено, спишите недостачу в состав прочих расходов Дебет 91 Кредит 94, при этом для целей налогообложения недостачу в расходах не учитывайте. С недостачи восстановите НДС Дебет 19 Кредит 68 и спишите его на прочие расходы Дебет 91 Кредит 19. Соответственно, в книге покупок зарегистрируйте счет-фактуру на всю сумму, а в книге продаж на сумму восстановления НДС.

09.06.2015г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка