Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
9 июня 2015 97 просмотров

Надо ли включать в строки 200 и 201 формы РСВ-1 базу иностранцев, не подлежащих обложению страховыми взносами?

Данные выплаты, начисленные сотрудникам иностранцам, необлагаемые страховыми взносами, включаются в строку 201 формы РСВ-1.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР).

<…>

По итогам каждого отчетного периода все страхователи должны отчитываться перед Пенсионным фондом РФ о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые рассчитываются с выплат сотрудникам.

Отчет нужно сдать по форме РСВ-1 ПФР. Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п. Данная форма применяется начиная с отчетности за I квартал 2014 года (п. 2 постановления Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п).

Эта рекомендация поможет без ошибок подготовить отчетность по форме РСВ-1 ПФР на бумаге или в файле для заполнения. Если же отчетность формируется автоматически в бухгалтерской программе, то убедитесь, что все данные внесены верно.

Строка 200

Для тарифа, который указан в поле «Код тарифа», рассчитайте общую сумму начисленных выплат сотрудникам, которые подпадают под обязательное пенсионное страхование. Данный показатель отразите в строке 200. При этом разбивать сумму выплат в зависимости от возраста сотрудников, а также выделять выплаты, начисленные иностранцам, не требуется.*

Информацию о выплатах можно взять из карточек индивидуального учета (строка «Выплаты в соответствии с ч. 1–2 ст. 7 212-ФЗ»).

Строка 201

В строке 201 укажите выплаты, не облагаемые взносами в соответствии со статьей 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. При этом разбивать сумму выплат в зависимости от возраста, а также выделять выплаты, начисленные иностранцам, не требуется.

Информацию о выплатах можно взять из карточек индивидуального учета (сумма показателей строк «ч. 1, 2 ст. 9», «п. 1 ч. 3 ст. 9», «п. 2 ч. 3 ст. 9» блока «Из них суммы, не подлежащие обложению в соответствии с 212-ФЗ»).*

<…>

Любовь Котова,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

Ольга Прыговаза,

меститель управляющего отделением

ПФР по г. Москве и Московской области

2.Статья:Как "вмененщику" отчитаться в Пенсионный фонд за I квартал 2015 года.

<…>

С этого года с выплат временно пребывающим иностранцам надо платить пенсионные взносы независимо от продолжительности трудовых договоров. Раньше, напомним, взносы в ПФР вы перечисляли, только если с работником был заключен трудовой договор на срок не менее шести месяцев в течение года.

Таким образом, заполняя отчетность за I квартал, выплаты и иные вознаграждения по всем временно пребывающим иностранцам и в старой, и в новой форме РСВ-1 ПФР отражайте по строкам 200 и 204 подраздела 2.1. А количество временно пребывающих включайте в показатель строки 207, где вы указываете общее число работников, с выплат которым вы платили пенсионные взносы. Исключение — высококвалифицированные специалисты. Их в строку 207 не заносите, а выплаты в их пользу покажите по строке 201, где отражаются не облагаемые взносами суммы.*

Кроме того, поскольку с этого года временно пребывающие являются застрахованными лицами, вам придется заполнить данные персучета — раздел 6 расчета. В частности, в подразделе 6.1 укажите ФИО иностранца и его СНИЛС. Если у вашего работника СНИЛС еще нет, то оформите его. Без СНИЛС данные персучета у вас не примут. А в подразделе 6.4 по гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в России, проставляйте код «ВПНР». В прошлом году этот код вы указывали только в отношении иностранцев, с которыми заключен договор более чем на шесть месяцев.

<…>

Журнал «Вмененка», № 5, май 2015

3. Статья:Как с 2015 года рассчитывать взносы по иностранным работникам и платить им пособия.

<…>

Компаниям, в которых трудятся иностранцы, надо учесть в своей работе сразу несколько изменений, действующих с 2015 года. Нововведения касаются страховых взносов, пособий, НДФЛ, условий трудовых договоров и миграционных правил. И распространяются как на организации, в которых уже трудятся иностранцы, так и тех, кто только принимает мигрантов на работу.

С 2015 года с выплат в пользу иностранных работников надо начислять больше страховых взносов. Сроки обычные — 15-е число каждого месяца. Далее можно прочитать подробно про каждый вид взносов. А если нет времени — можно сразу перейти к схеме. По какому тарифу платить взносы с доходов иностранного работника.

Пенсионные взносы. По новым правилам взносы в ПФР надо начислять с выплат в пользу любых иностранных работников. Не важно, какой у сотрудника статус в России, — временно пребывающий, временно проживающий или постоянно проживающий. Кроме того, не имеет значения, на какой срок с работником заключен трудовой или гражданско-правовой договор (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ в редакции, действующей с 1 января 2015 года).

С 1 января изменились правила расчета взносов и пособий по временно пребывающим иностранцам. А по временно и постоянно проживающим вы по-прежнему платите взносы в ПФР и ФСС как за россиян.

Раньше пенсионные взносы требовалось начислять только на выплаты в пользу временно и постоянно проживающих иностранцев. Выплаты временно пребывающим мигрантам облагались взносами в ПФР лишь при условии, что компания заключила с иностранным работником трудовой договор на срок не менее шести месяцев в течение года.

Тариф пенсионных взносов с выплат временно пребывающим иностранцам обычный. С сумм в пределах лимита — с 2015 года он составляет 711 000 руб. — надо платить взносы по тарифу 22 процента. А со сверхлимитных сумм — по тарифу 10 процентов. Исключение — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ. Выплаты в их пользу не облагаются пенсионными взносами.*

Получается, что у всех иностранцев, в том числе временно пребывающих в РФ, теперь должны быть пенсионные свидетельства с номером СНИЛС. Этот номер понадобится компании, чтобы заполнить персонифицированные сведения в составе расчета РСВ-1. Поэтому если в компании работают иностранцы, у которых нет СНИЛС, то надо поторопиться с оформлением свидетельства. Это позволит в апреле—мае избежать проблем при заполнении отчетности за I квартал. Как заполнить анкету АДВ-1, чтобы получить СНИЛС на иностранца, мы расскажем в следующем номере «Главбуха».

Взносы в ФСС РФ. С 1 января все иностранцы являются застрахованными на случай временной нетрудоспособности (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ в редакции, действующей с 1 января 2015 года). А не только временно и постоянно проживающие в РФ, как было раньше.

Таким образом, взносы в ФСС РФ теперь надо начислять и на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев. Но тариф для них пониженный — 1,8 процента вместо обычного 2,9 процента (ч. 3 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Этот тариф надо применять до тех пор, пока выплаты в пользу временно пребывающего иностранного работника укладываются в лимит. В 2015 году он составляет 670 000 руб. Сверхлимитные суммы взносами в ФСС РФ не облагаются. Кроме того, не надо начислять взносы на выплаты в пользу высококвалифицированных иностранных работников, временно пребывающих в РФ.

В отличие от взносов в ПФР взносы в ФСС РФ в 2015 году, как и раньше, надо начислять только на выплаты по трудовым договорам. Вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров на работы или услуги освобождены от взносов в ФСС РФ. То есть компания, которая заключила договор подряда с иностранцем, в том числе временно пребывающим в РФ, не должна начислять страховые взносы в ФСС РФ с его зарплаты.

<…>

Журнал «Главбух», № 4, февраль 2015г.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка