Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Юридические расходы: когда безопасно списывать

Подписка
Срочно заберите все!
№24
22 июня 2015 4 просмотра

Между ООО «Карат+» (Продавец) и ЗАО «ТоМаг» (Покупатель) заключен договор купли-продажи доли в праве пользования земельным участком в сумме710 000,00 рублей.ООО «Карат+» имеет задолженность перед ЗАО «Томаг» по договорам займа в сумме основного долга-1 671 907,53 (Один миллион шестьсот семьдесят одна тысяча девятьсот семь рублей, 53 копейки) и сумме процентов по договорам займа-843 710,60 (Восемьсот сорок три тысячи семьсот десять рублей 60 копеек). Совокупный долг ООО «Карат+» перед ЗАО «Томаг» составляет 2 515 618,13 (Два миллиона пятьсот пятнадцать тысяч шестьсот восемнадцать рублей 13 копеек).Расчёт за имущество решили производить путем зачета встречных взаимных требований в сумме 710 000,00 рублей. Задолженность ООО "Карат+" перед ЗАО "ТоМаг" остается 1 805 618, 13 (Один миллион восемьсот пять тысяч шестьсот восемнадцать рублей 13 копеек). У ООО "Карат+" нет больше активов и рассчитаться он не сможет.Просим дать письменное разъяснение по следующим вопросам:1. Какая сумма является доходом и облагается налогом для ООО «Карат+»? (Предприятие находится на УСНО-6%).2. Может ли ЗАО "ТоМаг" списать задолженность ООО "Карат+" в сумме 1 805 618,13 рублей через три года, не подавая на банкротство предприятия ООО "Карат+".

ЗАО «ТоМаг» сможет списать задолженность ООО «Карат» через три года после дня зачета взаимных требований, без банкротства ООО «Карат», если срок исковой давности не прервется, то есть если:

- ООО «Карат» не оплатит задолженность частично;

- ООО «Карат» не внесет проценты за просрочку платежа;

- ООО «Карат» не обратится к ЗАО «ТоМаг» с просьбой об отсрочке платежа;

- ООО «Карат» не подаст еще одно заявление о зачете взаимных требований;

- не изменится договор займа;

- организации не подпишут акт сверки задолженности.

Обоснование

1. Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности

<…>

В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать:

  • после истечения срока исковой давности *;
  • в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например при ликвидации организации.

Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству.

<…>

Общий срок исковой давности составляет три года *. Правильно отсчитать эти три года будет проще по таблице.

Ситуация С какого момента отсчитывать срок исковой давности
Срок исполнения обязательства определен По окончании срока исполнения обязательства *
Срок исполнения обязательства не определен Со дня, когда кредитор предъявил требования исполнить обязательства (например, прислал письмо)
Срок исполнения определен моментом востребования
На исполнение обязательства кредитор дал должнику какое-то время По окончании последнего дня срока исполнения обязательства

Это следует из положений статьи 196 и пункта 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ.

<…>

Срок исковой давности может прерываться при совершении должником действий, которые свидетельствуют о признании долга *.

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново *. При этом время, истекшее до перерыва, в новый срок исковой давности не засчитывайте. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 г. № 35-ФЗ о противодействии терроризму.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 196, статье 203 Гражданского кодекса РФ.

<…>

2. Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Какие действия должника свидетельствуют о признании долга и являются основанием считать срок исковой давности прерванным

Законодательство не устанавливает перечень действий должника, которые свидетельствуют о том, что он признал долг. И которые могут служить основанием для прерывания срока исковой давности (ст. 203 ГК РФ).

Однако примерный перечень таких действий назван в постановлении Пленума Верховного суда РФ от 12 ноября 2001 г. № 15, Пленума ВАС РФ от 15 ноября 2001 г. № 18. В него, в частности, входят *:

  • частичная оплата задолженности;
  • уплата процентов за просрочку платежа;
  • обращение к кредитору с просьбой об отсрочке платежа;
  • подача заявления о зачете взаимных требований;
  • изменение договора, из которого следует признание дебитором наличия долга;
  • подписание акта сверки задолженности.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка