Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Не надо второй раз платить налог, который застрял в банке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
23 июня 2015 4 просмотра

Мы заключаем договор с американским фондом о членстве нашей организации. По условиям договора мы должны оплачивать 5 тыс долларов в год в валюте. Каким образом данная операция отразится на НДС и налогу на прибыль (будем ли мы выступать в качестве налогового агента)? Какие документы мы должны запросить у Фонда чтобы не платить налога на прибыль в качестве налогового агента? Какие закрывающие документы нам должен предоставить Фонд?

У организации должны быть в наличии:

– корпия устава некоммерческой организации (фонда)

– решение руководителя о вступлении в фонд

– заявление о вступлении (письмо, уведомление);
– письмо от фонда о приеме члена (иной документ, подтверждающий прием)
– инвойс на оплату взноса;
– акт сверки начисленных и уплаченных взносов (во возможности).

Для уплаты членского взноса необходим инвойс для его оплаты (закрывающий документ). В «Компендиуме рекомендаций по упрощению процедур торговли» (trade/CEFACT/2001/17) [рус., англ.] (Вместе со <Списком стран и территорий, принявших договоры или присоединившихся к ним>) (Принят в г. Женеве 26.03.2001 - 29.03.2001 на 7-ой сессии Центром по упрощению процедур торговли и электронным деловым операциям) сказано на английской языке, что Коммерческий счет (invoice) - основной документ. Коммерческий счет – инвойс, необходимый импортирующей страной для оформления операции. Счет будет являться основным документом для выполнения таможенных или других государственных формальностей.

Минфин России указывает на то, что если сторона по факту оплаты, не предъявляет претензий к контрагенту, действие по договору считается совершенным. Поэтому письмо от Профсоюза о принятии, инвойс на оплату и платежное поручение подтверждают хозяйственную операцию (письмо Минфина России от 17.11.2006 № 03-03-04/1/778).

При оплате счета у организации не возникает обязанности по налоговому агентированию по НДС (ст. 146, 148, 164 НК РФ – такие операции не признаются реализацией по статье 39 НК РФ) и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 309 НК РФ, ст. 310 НК РФ – такие виды доходов отсутствуют в закрытом перечне доходов, при выплате которых необходимо выполнять функцию налогового агента по налогу на прибыль).

Указанные взносы в состав расходов при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 40 ст. 270 НК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в нормативно-правовом документе, который Вы можете найти в закладке «Правовая база» «Системы Главбух» vip – версия

Статья 270 Налогового кодекса РФ

<…>

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:

<…>

40) в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в подпунктах 29 и 30 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;

<…>

24.06.2015г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка