Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ПФР предупреждает вас о частых ошибках в СЗВ‑М

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
26 июня 2015 20 просмотров

Как правильно отразить следующую ситуацию:В 2011 году при переносе остатков в новую базу была допущена ошибка-дебиторская задолженность по одному из покупателей была отражена 100 000 руб меньше. Причина расхождений выяснилась в апреле этого года, на основании акта сверки.Дебиторская задолженность по покупателю доначислена в бухгалтерском учете в апреле 2015:62.01 - 91.01 (100 000 руб)В налоговом учете она не отражена.Просим подтвердить правильно ли отражено исправление ошибки?Спасибо.

Если эта ошибка для Вас несущественная, то отражение верное, если существенная, то должно быть Дебет 62 Кредит 84.

При этом непонятна причина, по которой данная задолженность не отражена в налоговом учете. Если налоги с нее уже были уплачены, то она не должна облагаться налогом, но организации придется подтвердить этот факт, если факт не подтвердится, то инспектора могут потребовать включить данную сумму в налоговую базу по налогу на прибыль, как внереализационный доход, выявленный при инвентаризации расчетов с контрагентом.

Если Вы все-таки не будете отражать в налоговом учете доход, эта сумма для Вас несущественна и Вы применяете ПБУ 18/02, то должны еще отразить постоянный налоговый актив Дебет 68 Кредит 99.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

<…>


Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.

Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход или же завысил расходы, сделайте проводку:

Дебет 60 (62, 76, 02...) Кредит 91-1
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход).*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка