Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 июня 2015 41 просмотр

Издательство 25 июня получило получило справку Роспечати, подтверждающую ставку НДС 10% на свои книги датированную 4 июня.С какого числа можно начать применять ставку 10% на книги с 4 или с 25.Можно ли изменить ставку НДС в документах на отгрузку, не меняя стоимость книги с НДС (было 100 руб с НДС 18%, стало 100 руб с НДС 10%) и как это правильно изменить в документах отгрузки производились в период с 4 по 25 июня

Организация вправе применять ставку НДС 10% с 4 июня. Общая стоимость может не меняться, но цена без НДС изменится. Если налог пересчитывается исходя из другой ставки, цена договора изменится. Следует внести изменения в договор, отгрузочные документы и выставить исправленные счета-фактуры.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России


Когда применяется ставка НДС 10 процентов

<…>

Ситуация: в каких случаях можно применять ставку НДС 10 процентов при реализации книжной продукции

Ответ на этот вопрос зависит от вида книжной продукции и от способа ее распространения.

Товары, операции по реализации которых облагаются НДС по ставке 10 процентов, определены в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относится книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой (за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера). Конкретные виды такой продукции указаны в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 23 января 2003 г. № 41. В соответствии с этим перечнем НДС по ставке 10 процентов облагаются книги и брошюры, которые по Общероссийскому классификатору продукции относятся к подклассу, имеющему код 95 3000.

В частности, к таким видам книжной продукции, относятся:

  • литература по жилищно-коммунальному хозяйству (код 95 3740);
  • литература по строительству (код 95 3730);
  • литература по здравоохранению и медицине (код 95 3710);
  • литература по физической культуре и спорту (код 95 3720);
  • литература по лесному, охотничьему и рыбному хозяйству (код 95 3630).

Соответствие продаваемой книжной продукции тем видам, что приведены в перечне, должна подтвердить Роспечать, выдав справку (п. 2 примечаний к перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 23 января 2003 г. № 41). Таким образом, если организация имеет соответствующую справку Роспечати, НДС платите по ставке 10 процентов. В противном случае используйте ставку НДС 18 процентов (п. 3 ст. 164 НК РФ). Аналогичной позиции придерживаются контролирующие ведомства (см., например, письма Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-07-14/113УФНС России по г. Москве от 20 октября 2004 г. № 24-11/68947).

При реализации книжной продукции, распространяемой в электронном виде, НДС нужно начислять по ставке 18 процентов. Даже если речь идет о книгах и брошюрах, связанных с образованием, наукой и культурой. Это следует из положений абзаца 5 примечания 1 к перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 23 января 2003 г. № 41, и письма Минфина России от 1 августа 2012 г. № 03-07-11/213.

<…>

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов

Как исправить счет-фактуру

<…>


Исправление ошибок

Если в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления. То есть выставить исправленный счет-фактуру. Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены (тарифа), налоговой ставки или стоимости товаров (работ, услуг). Об этом сказано в письмах Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-07-15/102 и ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4143.

Исправления в счета-фактуры, составленные по старым формам, вносятся по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Это следует из положений пункта 2 постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 и письма Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-07-15/11.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка