Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые отчеты в ПФР — когда сдавать и как заполнять

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
30 июня 2015 72 просмотра

Как сверить остатки по счету 09 Отложенные налоговые активы? В организации числится остаток неперенесённого убытка за прошлые годы на 31.12.2014г. - 9 872 779 рублей. Остаток по счету 09 Отложенные налоговые активы - 3 278 372 рублей. Возможно ли сверить соответствие остатка по счету 09 с остатком неперенесённого убытка. Какую и когда нужно дать проводку при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль по итогам отчетного периода (за 2014 год) на сумму убытка 13 450 085 рублей?

Нет, сверить невозможно. Это связано с тем, что сальдо по счету 09 формируется не только из налогового убытка, но и из-за иных операций в результате которых расходы в бухучете были признаны ранее расходов в налоговом учете, а доходы наоборот – позднее. Соответственно, сверить просто «вслепую» не представляется возможным, нужно проводить инвентаризацию по всем счетам, которые оказывают влияния на прибыль (убыток) по бухгалтерскому учету.

Если организация засчитывает сумму убытка прошлых лет в уменьшение налоговой базы текущего периода, то в периоде зачета, отраженного в декларации в виде уменьшения прибыли текущего периода, сделайте проводку Дебет 68 Кредит 09.

При этом исходя из представленных данных не совсем понятно как организация хочет зачесть сумму убытка в 13 450 085, если остаток неперенесенного убытка 9 872 779

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка