Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24
2 июля 2015 14 просмотров

Возвращусь к вопросу №532455 и 534598 от 21.04.2015. Скажите пожалуйста подобная операция по временному вывозу, в контракте прописано, что право собственности остается за отправителем, т.е. к контрагенту не переходит (Оборудование поставляется бесплатно для демонстраций на выставках, проведения маркетинговых исследований, изучения рынка сбыта с целью заключения в дальнейшем контрактов на поставку Оборудования и обеспечения текущего спроса на продукцию.Право собственности на Оборудование остается за Отправителем. Оборудование должно быть возвращено Отправителю.), не является для нас реализацией по налогу на прибыль? В бухгалтерском учете вы посоветовали отразить себестоимость товара на сч.45. Как отразить в Налоговом учете? В Налоговом учете реализация произойдет только при переходе права собственности, т.е. когда таможенная процедура перейдет в процедуру экспорта из временного вывоза?

Да, верно. В бухучете отразите на счете 45 до возврата или реализации. Выручка от реализации в бухучете определяется, когда выполнены все условия, предусмотренные в пункте 12 ПБУ 9/99, одним из которых является переход права собственности.
Что касается налога на прибыль, то доход от реализации признается на дату перехода права собственности, то есть до тех пор пока таможенная процедура не будет изменена на экспорт и не произойдет переход права собственности, в налоговом учете доходы не отражаются.

Обоснование

Справочники: Даты признания отдельных доходов и расходов при расчете налога на прибыль методом начисления 

Вид дохода/расхода Дата признания в налоговом учете Основание
Доходы
Доходы от реализации Доход от реализации имущества (работ, услуг, имущественных прав)

Дата перехода права собственности при реализации имущества (кроме объектов недвижимости) или дата передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав

Дата передачи недвижимого имущества, указанная в передаточном акте при реализации недвижимого имущества

Дата прекращения обязательств зачетом при реализации ценных бумаг

Дата получения частичного погашения номинальной стоимости ценной бумаги в период ее обращения

п. 3 ст. 271 НК РФ
Доход от реализации работ, услуг, имущественных прав, относящийся к нескольким отчетным (налоговым) периодам Признавайте доход частями в течение всего периода, к которому он относится. Порядок распределения дохода организация разрабатывает самостоятельно п. 2 ст. 271 НК РФ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка