Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Больше не платите НДФЛ с банковских комиссий

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
8 июля 2015 4 просмотра

В сентябре 2014г до внесения сведений о предприятии в ЕГРЮЛ (расположенного на территории РК), была произведена оплата аванса фирме, выполняющей реконструкцию взлетной полосы. На эту предоплату предприятию был выдан счет-фактура, на основании которого сумма НДС была отнесена в налоговый кредит (взята в вычет). В декабре 2014г сведения о предприятии вносят в ЕГРЮЛ, и мы попадаем под действие Налогового Кодекса РФ. В связи с этим, основная деятельность предприятия попадает под ст 149 НК РФ и освобождается от налогообложения.В феврале 2015г фирма заканчивает реконструкцию взлетной полосы и выписывает счет-фактуру на выполненную работу. Сумму налога предприятие берет не в вычет, а относит на стоимость взлетной полосы.как поступить с вычетом, отраженном на основании счета-фактуры, который был выдан под аванс?

Официальных разъяснений по данному вопросу нет. Если бы не перерегистрация, то Вы должны были бы восстановить ранее принятый НДС и уплатить в бюджет. Однако по НК РФ восстановление НДС производится только по НДС, который ранее был принят к вычету согласно Главе 21 НК РФ, Вы же принимали НДС к вычету в соответствии с законодательством Украины и переходными положениями. Проверяющие, конечно, могут потребовать восстановить НДС и уплатить в бюджет, но их требования будут основаны не на нормам НК РФ. Соответственно, если организация не будет восстанавливать и уплачивать НДС, его необходимо списать на 91 счет без уменьшения налога на прибыль, так как оснований для включения в расходы, нет.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка