Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
8 июля 2015 2 просмотра

В сентябре 2014г до внесения сведений о предприятии в ЕГРЮЛ (расположенного на территории РК), была произведена оплата аванса фирме, выполняющей реконструкцию взлетной полосы. На эту предоплату предприятию был выдан счет-фактура, на основании которого сумма НДС была отнесена в налоговый кредит (взята в вычет). В декабре 2014г сведения о предприятии вносят в ЕГРЮЛ, и мы попадаем под действие Налогового Кодекса РФ. В связи с этим, основная деятельность предприятия попадает под ст 149 НК РФ и освобождается от налогообложения.В феврале 2015г фирма заканчивает реконструкцию взлетной полосы и выписывает счет-фактуру на выполненную работу. Сумму налога предприятие берет не в вычет, а относит на стоимость взлетной полосы.как поступить с вычетом, отраженном на основании счета-фактуры, который был выдан под аванс?

Официальных разъяснений по данному вопросу нет. Если бы не перерегистрация, то Вы должны были бы восстановить ранее принятый НДС и уплатить в бюджет. Однако по НК РФ восстановление НДС производится только по НДС, который ранее был принят к вычету согласно Главе 21 НК РФ, Вы же принимали НДС к вычету в соответствии с законодательством Украины и переходными положениями. Проверяющие, конечно, могут потребовать восстановить НДС и уплатить в бюджет, но их требования будут основаны не на нормам НК РФ. Соответственно, если организация не будет восстанавливать и уплачивать НДС, его необходимо списать на 91 счет без уменьшения налога на прибыль, так как оснований для включения в расходы, нет.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка