Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
8 июля 2015 36 просмотров

Организация-поставщик алкогольной продукции является крупнейшим налогоплательщиком. В торг-12 и в грузоотправителе и в продавце ставит КПП 997350001. А в товарно-транспортной накладной в строке грузоотправитель и в справках, подтверждающих легальность алкоголя, ставит КПП присвоенный при постановке на учет 502901001. Я считаю, что в торг-12 в строке Грузоотправитель они должны ставить тот же КПП что и в ТТН. В результате я сдаю отчетность в Росалкогольрегулирование по КПП указанному в торг-12, а поставщик отчитывается по КПП указанному в ТТН. Мне надо понять кто из нас не прав, и почему.

Официальные разъяснения, а так же судебная практика по указанному вопросу отсутствуют. Однако следует отметить, что налоговые инспекторы придерживаются мнения, что в счете-фактуре должен указываться КПП крупнейшего налогоплательщика. Так как счет-фактура заполняется на основании товарной накладной, то и в этом документе следует прописывать вышеуказанный КПП. Но отчетность в Росалкогольрегулирование никак не связана с оплатой налогов и сборов, то есть данные организации, относящиеся к специальным положениям по оплате налогов и сборов, а так же сдачи налоговой отчетности не передаются в Росалкогольрегулирование. В данном ведомстве интересуются информацией, указанной при регистрации организации, а так же в лицензии на «алкогольную» деятельность. Таким образом, можно сделать вывод о том, что ваш поставщик прав, указывая один КПП в товарной накладной и другой КПП в транспортных документах. Покупатель в данном случае должен заполнять в декларации КПП поставщика, указанный в транспортных документах. Однако, во избежание возможных разногласий с проверяющими, наиболее правильным будет обратиться к ним за официальными разъяснениями.

Обоснование

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как оформить счет-фактуру для покупателя

<…>
Ситуация: какой КПП нужно указать в счете-фактуре, если организация состоит на налоговом учете по двум основаниям – в налоговой инспекции по месту фактического нахождения и в межрегиональной инспекции ФНС России как крупнейший налогоплательщик

В счете-фактуре указывайте КПП, присвоенный в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. 5-й и 6-й знаки этого КПП имеют значение 50. Ведь и платить НДС вы будете по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика. Такие разъяснения приведены и в письме ФНС России от 2 августа 2006 г. № ШТ-8-09/278.

При этом в качестве дополнительной информации можно добавить сведения и о КПП, который указан в свидетельстве о постановке на учет юридического лица (письмо Минфина России от 14 мая 2007 г. № 03-01-10/4-96).

  1. Из рекомендации
  2. Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

<…>

Порядок заполнения

Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

Декларация включает в себя титульный лист и сведения об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Заполняйте ее за отчетный квартал (без нарастающего итога с начала года).

На странице 1 титульного листа декларации укажите:

  • ИНН и КПП организации (если ИНН состоит из 10 знаков, в первых двух ячейках проставьте нули);

Внимание: организации Республики Крым и г. Севастополя, которые не получили ИНН и КПП в соответствии с законодательством России, заполняют эту графу особым образом.

ИНН возьмите из государственного сводного реестра выданных (приостановленных, аннулированных) лицензий на производство и оборот этилового спирта (алкогольной и спиртосодержащей продукции). То есть в поле «ИНН» укажите сведения из графы «ИНН» реестра (например, 0038571575). А в поле «КПП» проставьте девять нулей.

Такие разъяснения даны в информационном сообщении Росалкогольрегулирования от 15 июля 2014 г.

  • вид документа (первичный или корректирующий, если корректирующий – укажите номер корректировки);
  • отчетный период, за который представляется декларация;
  • федеральный орган исполнительной власти, куда представляете декларацию, –Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка;
  • наименование организации и адрес (по местонахождению);
  • адрес электронной почты организации.

На странице 1 титульного листа поставьте Ф. И. О. руководителя и главного бухгалтера организации. Поле «Подпись» не заполняйте. В поле «Дата» укажите дату подписания декларации электронной подписью руководителем и главным бухгалтером.

На странице 2 титульного листа декларации укажите:

  • серию, номер каждой лицензии, дату начала и окончания действия каждой лицензии, виды деятельности, указанные в лицензиях;
  • КПП, почтовый индекс, код региона, адрес каждого обособленного подразделения.

Такие правила установлены пунктами 1.8 и 2.1–2.3 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

В декларации об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции нужно указать:

  • в графах 1–2 – полное наименование и код вида продукции в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231. В декларацию также включите продукцию, перемещаемую на склад временного хранения таможенных органов и возвращаемую получателями;
  • в графе 3 – наименование, страну, адрес (или имя и местожительство) производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графах 4–5 – ИНН и КПП либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер производителя (импортера) в соответствии с пунктом 1.5 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231;
  • в графе 6 – сокращенное наименование получателя;
  • в графе 7 – адрес получателя. При этом наименование страны укажите кратко в соответствии с Классификатором стран мира;
  • в графах 8–9 – ИНН и КПП российской получателя либо учетный номер налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика, бизнес-идентификационный номер, ИНН иностранного получателя;
  • в графе 10 – серию и номер лицензии получателя;
  • в графах 11–12 – дату выдачи и дату окончания действия лицензии получателя;
  • в графе 13 – наименование органа, выдавшего лицензию получателю;
  • в графах 14–15 – дату и номер уведомления о поставке продукции;
  • в графе 16 «Объем поставки» – объем поставки продукции, указанный в уведомлении о поставке (включая объем продукции, перемещенной на склад временного хранения таможенных органов, и объем продукции, возвращаемой поставщику);
  • в графе 17 – дату поставки, указанную в сопроводительных документах. При поставке на экспорт – дату на штампе «Выпуск разрешен» в таможенной декларации. При возврате поставщику – дату возврата продукции, указанную в сопроводительных документах;
  • в графе 18 – номер товарно-транспортной накладной;
  • в графе 19 – номер таможенной декларации;
  • в графе 20 – объем поставленной, перемещенной на склад временного хранения таможенных органов, возвращенной поставщику продукции, указанный в сопроводительных документах.

В строке «Сведения по организации» по всем графам отразите сводные данные в целом по организации в разрезе каждой поставки. Данные показывайте с учетом всех обособленных подразделений.

В строке «Сведения по обособленному подразделению» по всем графам отразите данные по каждому обособленному подразделению организации в разрезе поставок. Укажите ИНН, КПП и адрес каждого обособленного подразделения.

Все числовые показатели указывайте в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой. В декларации отразите только ту продукцию, которая разлита в потребительскую тару.

Об этом говорится в пунктах 1.71.98.2–8.6 Порядка, утвержденного приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка