Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 июля 2015 7 просмотров

Вопрос по договору в УЕ. Оплатили 100% аванс, но не по курсу на день оплате, а по ошибочному курсу. На какую сумму нам делать отгрузку товара в рублях, если по курсу на день 100% предоплаты, то что тогда с разницей делать? Система ОСНО.

 если оплачен 100% аванс, то поставщик рассчитывает авансовый НДС по ставке 18/118 или 10/110 исходя из суммы, которую перечислил покупатель. А затем начисляет НДС при отгрузке товаров (с вычетом суммы НДС, начисленной с аванса). При этом пересчитывать налог по курсу на дату поставки не нужно. То есть НДС с реализации должен быть равен налогу, рассчитанному с аванса.

При этом курсовой разницы образовываться не будет.

Если НДС был рассчитан по ошибочному курсу, то в учете необходимо сделать исправления.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Справочники: Сравнение налогового и бухгалтерского учета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте и условных единицах

Вид актива (обязательства) Актив (обязательство) выражено в валюте Актив (обязательство) выражено в условных единицах
Бухгалтерский учет Налоговый учет Бухгалтерский учет Налоговый учет
Выручка от реализации Выручка от реализации определяется как сумма:
– аванса (при его наличии) по курсу валюты, установленному Банком России на дату получения аванса;
– неоплаченной дебиторской задолженности по курсу валюты, установленному Банком России на дату перехода к покупателю права собственности (п. 5, 9 и 10 ПБУ 3/2006). Подробнее об этом см. Как определить размер выручки от продажи готовой продукции, работ, услуг
Выручка от реализации определяется как сумма:
– аванса (при его наличии) по курсу валюты, установленному Банком России на дату получения аванса;
– неоплаченной дебиторской задолженности по курсу валюты, установленному Банком России на дату перехода к покупателю права собственности (абз. 3 ст. 316 НК РФ). Подробнее об этом см. Как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
Выручка от реализации определяется как сумма:
– аванса (при его наличии) по курсу условной единицы, установленному сторонами на дату получения аванса;*
– неоплаченной дебиторской задолженности по курсу условной единицы, установленному сторонами на дату перехода к покупателю права собственности (п. 5, 9 и 10 ПБУ 3/2006). Подробнее об этом см. Как определить размер выручки от продажи готовой продукции, работ, услуг
Выручка от реализации определяется как сумма:
– аванса (при его наличии) по курсу условной единицы, установленному сторонами на дату получения аванса;*
– неоплаченной дебиторской задолженности по курсу условной единицы, установленному Банком России на дату перехода к покупателю права собственности (п. 8 ст. 271, абз. 4 ст. 316 НК РФ, письма Минфина России от 6 октября 2011 г. № 07-02-06/189, ФНС России от 20 мая 2005 г. № 02-1-08/86)

2.Статья: Опасные ловушки договоров в у. е.

<…>

Как считать НДС по договорам в у. е.

Способ расчетов НДС у поставщика НДС у покупателя
100-процентный аванс Поставщик рассчитывает авансовый НДС по ставке 18/118 или 10/110 исходя из суммы, которую перечислил покупатель. А затем начисляет НДС при отгрузке товаров (с вычетом суммы НДС, начисленной с аванса). При этом пересчитывать налог по курсу на дату поставки не нужно. То есть НДС с реализации должен быть равен налогу, рассчитанному с аванса* Покупатель вправе заявить вычет НДС с аванса, а затем с поступивших товаров на сумму, которую поставщик привел в счете-фактуре (с восстановлением суммы НДС, принятой к вычету с аванса)

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка