Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 июля 2015 25 просмотров

В 1 квартале строки 210-230 не заполняются. таковы правила. в итоге налоговая инспекция начислила мне и авансовые платежи за 1 кв.2015г и налог в полной сумме,без зачета авансовых платежей.

Если организация уплачивает налог на прибыль ежемесячно, исходя из прибыли прошлого квартала, строки 210-230 в декларации за 1 квартал заполняются. Примеры заполнения декларации за 1 квартал 2015 приведены ниже.

Обоснование

1. Из Книги НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ 2015

Порядок заполнения декларации

<…>

По строкам 210—230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. У организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи с последующим перерасчетом налога по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода, в декларации за I квартал 2015 года показатели этих строк должны быть равны показателям строк 290—310 листа 02 декларации за 9 месяцев 2015 года. В декларации за полугодие 2015 года показатель строки 210 равен сумме показателей строк 180 «Сумма исчисленного налога на прибыль — всего» и 290 «Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом» декларации за I квартал 2015 года. Строка 220 равна соответственно сумме строк 190 и 300. Строка 230 — сумме строк 200 и 310. Аналогичным образом указанные строки заполняются в декларации за 9 месяцев 2015 года. Для их заполнения используются данные из декларации за полугодие 2015 года.

<…>

2. Из Книги НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ 2015

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере порядок заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль и приложений к нему за I квартал 2015 года.

ЗАО «Сокол» (г. Москва) производит собственную продукцию и торгует оптом покупными товарами, обособленных подразделений у него нет.

ЗАО «Сокол» уплачивает ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций. Авансовые платежи на I квартал 2015 года начислены в сумме 950000 руб., в том числе:

—?в федеральный бюджет — 95000 руб. (950000 руб. ? 2%: 20%);

—?в бюджет субъекта РФ — 855000 руб. (950000 руб. ? 18%: 20%).

<…>

По строкам 210—230 указываются суммы авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода (I квартала 2015 года). По условиям примера сумма исчисленных авансовых платежей равна 950000 руб. Эту сумму необходимо вписать в строку210. По строкам 220 и 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей в федеральный и региональный бюджеты (95000 и 855000 руб. соответственно).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка