Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете — 70 или 76 — отражать доходы подрядчиков

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 июля 2015 9 просмотров

По агентскому договору агент оплачивает принципалу путевки в детский оздоровительный лагерь в количестве 300 мест на 90 дней. Агент смог реализовать всего 200 мест но оплата по договору произведена полностью. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете принципала будут учитываться нереализованные агентом 100 мест. Нужно ли облагать эту сумму НДС (предприятие пользуется льготой по НДС согласно пп. 18 п. 3 ст. 149 НК). Можно ли отразить эту сумму в декларации по налогу на прибыль как доходы от реализации, ведь услуги предоставлены не были.

Официальные разъяснения по Вашему вопросу отсутствуют.

По нашему мнению нереализованные 100 мест не подпадают под действие подпункта 18 пункта 3 статьи 149 НК РФ, так как услугами оказана Вами не будет. В тоже время объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг). Путевка не является товаром, а работы и услуги Вы никому не реализовали. В такой ситуации, по нашему мнению, с денежных средств, полученных за 100 мест, НДС уплачивать не нужно, так как факт реализации отсутствуют. Данные суммы не следует указывать и в декларации по НДС.

Что касается налога на прибыль, то денежные средства к Вам поступили, а, значит, имеет место получение экономической выгоды по статье 41 НК РФ. Так как Вы ничего не реализовали – имеется ввиду эти 100 мест, денежные средства, полученные от агента, следует рассматривать как безвозмездно полученные, то есть, учитывайте их в составе внереализационных доходов на основании пункта 8 статьи 250 НК РФ.

При этом рекомендуем Вам ввиду отсутствия разъяснений направить официальный запрос в Минфин России.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка