Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
16 июля 2015 45 просмотров

Наша организация приобрела право требования на квартиру по договору долевого строительства (в счет расчетов за поставленный товар) на сумму 2 143 192 руб.. По договору уступки прав требований и обязанностей уступило вышеуказанное право физ. лицу за 2 186 000,00 руб. Согласно п.3 ст. 155 НК РФ мы должны выписать с-ф на разницу и отразить в книге продаж. Счет-фактура выписывается на сумму 42808 руб. на физ.лицо? Какой код видов операций по НДС?

В данном случае будет применяться 11 код операции.

Обоснование

Из справочника

1.Коды видов операций, которые применяются при заполнении журналов учета счетов-фактур, книги продаж и книги покупок

<…>

№ п/п Наименование операции Код вида операции Примечание
11 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 345.1статьи 154, в пунктах 1–4 статьи 155 Налогового кодекса РФ 11 Применяется в следующих случаях:
– отгрузка или приобретение товаров, имущественных прав, подлежащих учету по стоимости с учетом уплаченного налога;
– приобретение сельскохозяйственной продукции и автомобилей у граждан или их последующая отгрузка;
– уступка и приобретение денежного требования, передача имущества или имущественных прав на жилые помещения, дома, гаражи и т. д.


<…>

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Как начислить НДС при реализации имущественных прав

<…>


Кредитор (как первоначальный, так и новый) должен начислить НДС, даже если реализованные по договору товары (работы, услуги) не облагаются НДС (п. 1 и 2 ст. 155 НК РФ).*

<…>

Если право требования уступает новый кредитор, НДС нужно начислить на разницу между доходом от уступки и суммой, уплаченной при покупке долгового обязательства (п. 2 ст. 155 НК РФ*). Сумму налога определяйте по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Точно так же рассчитывайте НДС и в том случае, когда новый кредитор не продает (передает) право требования, а получает деньги от должника, погасившего свое обязательство (п. 2 ст. 155 НК РФ). НДС следует начислить в день уступки или в день прекращения обязательства (п. 8 ст. 167 НК РФ).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка