Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 июля 2015 20 просмотров

Предприятие находится в стадии банкротства, под внешним управлением, Расходы на содержание предприятия: коммунальные (свет, вода, газ, тех.обслуживание котельной), связь, заработная плата работников, начисления на оплату труда, вознаграждение внешнего управляющего, амортизация основных средств, аренда земли - ежемесячно отражаются на счетах бухгалтерского учета - 20, 23, 25, 26. Доходы предприятия - поступления от услуг хранения, от аренды. В бухгалтерском учете - это счет 91,1 Прочие доходы. Вопрос:- как учитывать расходы предприятия по налоговому учету, в составе внереализационных расходов? Как отразить расходы в налоговой декларации? В бухгалтерском учете закрывать расходы в Дт 91.2 с Кт 20, 23, 25, 26?

Да, в бухгалтерском учете данные расходы нужно учитывать в составе прочих, так как расходы делятся на расходы по обычным видам деятельности (связанные с выпуском продукции, оказанием услуг, выполнением работ (тех, по которым выручка не относится к прочим доходам)) и прочие расходы. Так как организация не осуществляет деятельности, связанной с выпуском продукции, оказанием услуг, выполнением работ, а имеет выручку только в виде прочих поступлений, расходы следует закрывать на 91 счет.

В налоговом учете организация вправе учитывать в составе внереализационных доходов только доходы от аренды, при том, что это не является ее основным видом деятельности. Такое право предоставлено статьей 250 НК РФ. Доходы от хранения должны быть отражены как доходы от реализации услуг, так как аналогичной нормы в статье 250 нет. Соответственно расходы, связанные с оказанием услуг хранения должны учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы, связанные с передачей в аренду – в составе внереализационных. То есть распределить расходы по видам деятельности и разнести их в соответствующие строки декларации, связанные с хранением – по строке 040 приложения 2 к листу 2, связанные с арендой – по строке 200 приложения 2 к листу 2.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка