Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 июля 2015 9 просмотров

При сдаче декларации по НДС я руководствовалась ответом системы главбух на мой вопрос от 09.04.2015 года. Я задавала вопрос, под каким кодом в книге покупок отражать ндс с аванса,засчитываемого при отгрузке товара. Вы сообщили: В книге покупок НДС, ранее начисленного аванса, отражайте под кодом операции 02. Это была неправильная консультация? Или с апреля вышли разъяснения касательно кода этой операции? Если неверный код не привел к занижению налога, можно не подавать уточненную декларацию?

1. Нет, верная. В книге покупок вычет НДС, ранее начисленного с аванса, необходимо отражать под кодом вида операции 02. С 1 октября 2015г. произойдет изменение кодов операций НДС, но код 02 «Аванс в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав» остается без изменения. 2. Если бухгалтер неверно указал код вида операции и инспекция не прислала требование о даче пояснений, то исправлять такую ошибку необходимо через доплист с подачей уточненной декларации. Штраф за неправильный код операции не установлен.

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Из статьи журнала «Главбух», №4, февраль 2015

Новые коды, без которых стало невозможно вести книги покупок и продаж

<…>

Новые коды для частых операций в книгах продаж и книгах покупок

Вид операции Код
Реализация или приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав 01
Аванс в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав* 02
Возврат товара 03
Продажа или приобретение товаров, работ, услуг в рамках договора комиссии (агентского договора) 04
Аванс за товары, работы, услуги в рамках договора комиссии (агентского договора) 05
Отгрузка или получение товаров, работ, услуг на безвозмездной основе 10
Проведение подрядной организацией капитальных строительных работ 13
Покупатель — физическое лицо расплатился за товары наличными, но потом вернул их 17
Компания получила или составила корректировочный счет-фактуру 18
Импорт товаров из Евразийского экономического союза 19
Восстановление НДС, в том числе при передаче имущества в уставный капитал компании, а также операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов 21
Возврат аванса в связи с изменением условий договора 22
Работник оплатил услуги в командировке и получил на руки бланк строгой отчетности 23
Составление первичных учетных документов при продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав компаниям и предпринимателям, не являющимся плательщиками НДС, а также тем, кто освобожден от уплаты НДС 26
Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры. Подробно о сводных счетах-фактурах 27
Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры на аванс 28

<…>

Из статьи журнала «Главбух», №13, июль 2015

Дело № 9. Обновить в программе коды по НДС

Почему это важно: если вовремя не обновить коды операций, придется потом исправлять журнал учета, книгу продаж и книгу покупок за IV квартал. Иначе декларация не пройдет проверку в налоговой.

В первые дни октября главная задача — обновить в программе коды видов операций для книги продаж, книги покупок и журнала учета. В ФНС России нам подтвердили, что с 1 октября коды изменятся*. Проект чиновники уже разместили на едином портале regulation.gov.ru.

Обновлять коды в сентябре рано, потому что они еще не вступят в силу. И если коды изменить в программе, то они попадут в отчетность за III квартал. Если откладывать на конец года, ближе к сдаче декларации за IV квартал, то придется перекодировать книги и журнал за октябрь—декабрь. Поэтому самые подходящие дни — начало октября.

Из-за ошибки в кодах программа ФНС при проверке выберет неподходящий алгоритм. И не исключено, что выдаст сообщение о расхождениях в декларации. Тогда налоговики запросят пояснения. Поэтому важно, чтобы записи за IV квартал были с актуальными кодами.

Сейчас применяются 26 кодов: с 1-го по 13-й из приказа ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83, с 16-го по 28-й — из письма ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794. А в новом перечне будет 20 кодов. К примеру, коды 01 и 02 надо будет использовать не только по обычным отгрузкам и авансам, но и по посредническим (сейчас это коды 04 и 05). Подробнее о новых кодах мы напишем, как только их утвердит ФНС*.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка