Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
23 июля 2015 9 просмотров

ИП закрылся 05.06.2015. (снятие с учета). Система налогообложения с 01 января 2015 г. - ЕНВД. Налог за 1 и 2 квартал 2015 г. составил 6800,00 руб. В Пенсионный фонд взносы были уплачены 17.06.2015. в размере 6 900,00 руб. Как в налоговой декларации по ЕНВД отразить уплату взносов ИП? Если взносы показывать полностью уплату, то получается будет долг у налоговой инспекции перед ИП?

Нет, это не верно. ЕНВД можно уменьшить на уплаченные взносы ИП, однако. Уменьшение ЕНВД возможно только до нуля. Если взносов уплачено больше, чем исчислен налог, то переплаты не образуется.

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как рассчитать ЕНВД

<…>

Предприниматель, у которого нет наемного персонала, вправе уменьшать сумму начисленного налога без 50-процентного ограничения. То есть к вычету он может принять всю сумму страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС в фиксированном размере. Этим правилом могут воспользоваться и те предприниматели, у которых нет другого наемного персонала, кроме сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком. По мнению Минфина России, выплата таким сотрудницам пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет не придает предпринимателям статус страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (письмо от 14 марта 2014 г. № 03-11-11/11041). Следовательно, в подобных ситуациях предприниматели тоже могут принимать к вычету страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном размере.*

<…>

Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как составить и сдать декларацию по ЕНВД

<…>

По строке 020 поставьте суммы уплаченных в налоговом периоде (квартале) страховых взносов и выплаченных больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Строку 020 заполняют только те организации и предприниматели, которые выплачивают доходы гражданам (признак налогоплательщика – 1). По строке 040 укажите разницу между строками 010 и 020. Полученная сумма налога не может быть меньше 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД (строка 010).

Предприниматели, которые не выплачивают доходы гражданам, заполняют строку 030. В ней покажите сумму страховых взносов, которые перечислили за себя в фиксированном размере. По строке 040 поставьте разницу между строками 010 и 030. Полученная сумма налога должна быть больше или равна нулю.*

Такой порядок предусмотрен разделом VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

<…>

Из статьи Газеты «Учет. Налоги. Право», № 21, июнь 2013

Как снизить налог на фиксированные взносы в ПФР?

<…>

У предпринимателя на «вмененке» нет работников. Всю сумму фиксированных взносов за 2013 год — 35 664,66 рубля он заплатил в июне. За какие кварталы можно уменьшить ЕНВД?

Безопаснее уменьшить ЕНВД только за второй квартал. НК РФ не запрещает распределять фиксированные взносы на все кварталы года. Но Минфин уверен, что предприниматель вправе их учесть только в периоде перечисления в фонды (письмо от 03.04.13 № 03-11-11/136). Но если взносы превышают налог за второй квартал, то часть взносов останется неучтенной, поскольку налог можно уменьшить только до нуля.* В такой ситуации выгоднее разделить уплату взносов на несколько кварталов, чтобы учесть больше взносов.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка