Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые лидеры и апрельские задания

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
24 июля 2015 39 просмотров

Общество обратилось в суд на таможенный орган по причине не обоснованной корректировки таможенной стоимости за 2 года (2013, 2014). Суд принял решение о возврате излишне уплаченных таможенных платежей. В частности таможенные пошлины в 2015г На основании решения суда общество обратилось в таможню с заявлением о возврате излишне уплаченных таможенных платежей на расчетный счет. Таможня вернула обществу таможенные платежи на расчетный счет.Вопросы:1. На какую дату бухгалтер должен отразить в учете возврат излишне уплаченных таможенных платежей. (по решению суда, решению таможенного органа или дата зачисления на расчетный счет)2. Бухгалтерский учет (проводки) поступления излишне уплаченных таможенных платежей.3. Нужно ли сдавать уточненный расчет декларации по налогу на прибыль за 2013 и 2014гг или отразить все поступления в текущей декларации за 2015гг

1) Доход в сумме возвращаемой пошлины нужно отразить в бухучете на дату вступления в силу решения суда, а получение денежных средств – на дату их зачисления на расчетный счет.

2) Проводки будут такие:

- Дебет 76 Кредит 91-1;

- Дебет 51 Кредит 76.

3) Если вы учли в «налоговых» расходах сумму излишне уплаченной пошлины, то безопаснее подать уточненные налоговые декларации за периоды признания этих расходов, потому что получается, что вы завысили расходы и занизили налоговую базу по налогу на прибыль за эти прошедшие периоды.

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

1. Из статьи журнала «Учет в торговле», № 8, августа 2014
В какой момент признаются излишне уплаченные пошлины

<…>

В бухгалтерском учете отразить возврат переплаты таможенных пошлин можно на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие доходы»). Причем сделать это нужно в том периоде, когда вступило в силу решение суда.

<…>

2. Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию

<…>

Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Это следует из положений пункта 1 статьи 81 и пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка