Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
28 июля 2015 8 просмотров

Российское предприятие арендует офис на территории России у физического лица - гражданина Украины. Каковы налоговые последствия для российского предприятия в этой ситуации?

Российская организация признается налоговым агентом по НДФЛ и должна удерживать и перечислять налог в бюджет. Ставка НДФЛ зависит от статуса арендодателя, а не от его гражданства, если он нерезидент, то ставка 30%, если резидент – 13%.

Налоговые и бухгалтерские изменения в 2017 году

С 2017 года в работе бухгалтеров многое поменялось. О самых актуальных изменениях читайте в этом разделе.
1. Утвердили новые КБК по страховым взносам и упрощенке
2. Изменились правила заполнения поля 101 в платежном поручении.
3. Страховые взносы передали налоговикам.
4. Появилась новая отчетность – расчет по страховым взносам, СЗВ-СТАЖ и другая.
5. По-новому теперь надо подтверждать вид деятельности в ФСС.

Хочу быть в курсе всех изменений >>

Обоснование

Справочники: Перечень доходов, которые относятся к доходам, полученным от источников в России, для целей расчета НДФЛ

Виды доходов, полученные от источников в России Основание
Дивиденды и проценты, полученные от российской организации подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ

Проценты, полученные от:

– индивидуального предпринимателя;

– российского подразделения иностранной организации

Страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от:

– российской организации;

– российского подразделения иностранной организации

подп. 2 п. 1 ст. 208 НК РФ

Периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты), полученные от:

– российской организации;

– российского подразделения иностранной организации

Выплаты, связанные с участием человека-страхователя в инвестиционном доходе организации-страховщика, полученные от:

– российской организации;

– российского подразделения иностранной организации

Выкупные суммы, полученные от:

– российской организации;

– российского подразделения иностранной организации

Доходы от использования авторских или иных смежных прав в России подп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ

Доходы от имущества, находящегося на территории России, если оно:

– сдается в аренду;

– используется иным образом (например, сдается в наем, передается в доверительное управление, отчуждается по договору ренты)

подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ

Доходы от реализации:

– недвижимости, находящейся в России;

– акций и иных ценных бумаг на территории России;

– долей участия в уставном капитале российских организаций;

– права требования к российской организации;

– права требования к российскому подразделению иностранной организации;

– иного имущества, принадлежащего человеку и находящегося в России

подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ

Вознаграждение за:

– выполнение трудовых и иных обязанностей (например, общественных)

– выполненную работу;

– оказанную услугу;

– совершение действия (если они выполнены в России)

подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ
Вознаграждения (иные аналогичные выплаты) директоров и членов органа управления российской организацией при условии, что ее местом нахождения (управления) является Россия (независимо от места, где исполнялись управленческие обязанности и откуда производились выплаты)
Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные в соответствии с российским законодательством или от российского подразделения иностранной организации подп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ

Доходы от использования транспортных средств (морские, речные, воздушные суда, автомобильный транспорт):

– связанные с перевозками по России, в Россию, из России;

– штрафы и иные санкции за простой, задержку транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в России

подп. 8 п. 1 ст. 208 НК РФ

Доходы от использования в России:

– трубопроводов;

– линий электропередач;

– линий оптико-волоконной связи;

– беспроводной связи;

– компьютерных сетей;

– иных средств связи

подп. 9 п. 1 ст. 208 НК РФ
Выплаты правопреемникам умерших лиц, застрахованных в порядке обязательного пенсионного страхования, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости или до корректировки размера этой части указанной пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений подп. 9.1 п. 1 ст. 208 НК РФ,п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ
Иные доходы от деятельности, осуществляемой в России подп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ

2.МЕЖДУНАРОДНОЕ СОГЛАШЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ И (ИЛИ) ДРУГИХ СУБЪЕКТОВ ПРАВА, ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 08.02.1995

«
Статья 6. Доходы от недвижимого имущества

1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

2. Выражение "недвижимое имущество" должно иметь то значение, которое оно имеет в законодательстве Договаривающегося Государства, в котором находится данное имущество. Это выражение должно в любом случае включать имущество, вспомогательное по отношению к недвижимому имуществу, скот и оборудование, используемые в сельском и лесном хозяйстве, права на переменные или фиксированные платежи как компенсацию за разработку или право на разработку минеральных запасов, источников и других природных ресурсов. Транспортные средства, упомянутые в подпункте е) пункта 1 статьи 3, не рассматриваются как недвижимое имущество.

3. Положения пункта 1 этой статьи применяются также к доходам, получаемым от прямого использования, сдачи в аренду или использования недвижимого имущества в любой другой форме.»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка