Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
5 августа 2015 34 просмотра

Клиент (налоговый и валютный резидент РФ) владеет 100% акций компании с Сейшельских островов. Сейшелы – не являются членом ФАТФ и ОЭСР. Клиент имеет личный счет в банке Швейцарии (Швейцария – член ФАТФ и ОЭСР). Клиент уведомил ФНС РФ о наличии счета в швейцарском банке. Компания Сейшельских островов распределяет своему акционеру дивиденды на счет в банке Швейцарии.Вопрос.Является ли законным (с точки зрения валютного законодательства РФ) получение дивидендов валютным резидентом РФ на счет в швейцарском банке (а не в российском банке)? Другими словами, попадает ли получение дивидендов от оффшора, в перечень исключений, описанный поправками от 02.08.2014 в ФЗ от 21.07.2014 №218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». И есть ли какая-то арбитражная практика (разъяснения Росфинмониторинга) на этот счет?

Считаем, что такие операции вполне правомерны, но официальных разъяснений и арбитражной практики по данному вопросу пока нет.
Частями 4, 5.1 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлен исчерпывающий перечень случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
Так, частью 5.1 статьи 12 установлено, что на счета резидентов – физических лиц, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) (Швейцария п. 28 Приложения № 1 письма ФНС России от 8 августа 2006 г. N ШТ-6-09/777@) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - ФАТФ) (Швейцария п. 30 Приложения № 2 письма ФНС России от 8 августа 2006 г. N ШТ-6-09/777@), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

На счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств - членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу - резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).
При этом Валютное законодательство не устанавливает случаев, по эмиссионным бумагам какого государства должны происходить данные выплаты.
Поэтому если гражданин – резидент по валютному законодательству получает дивиденды из Оффшора на счет в банке, открытом в Швейцарии, то никакого нарушения законодательства в этом случае нет.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка