Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
5 августа 2015 14 просмотров

При проверке СФН выявлены нарушения:1. Неправомерно возмещались суточные расходы.2. Показания спидометра не соответствуют показаниям, указанных в путевых листах, что привело к неправомерному списанию бензина.Как в учете отразить данные операции?

Если данные расходы были учтены для целей налогообложения прибыли, то Вы занизили налоговую базу. Соответственно, Вы должны подать уточненные декларации по налогу на прибыль, а до того, доплатить налог и пени.

Доначисление налога на прибыль за прошлый год отразите проводкой Дебет 84 Кредит 68 независимо от уровня существенности, так как 99 счет применяется для отражения операций по начислению текущего налога на прибыль.

В бухучете расходы уже сформировали себестоимость и в результате реформации были закрыты на 84 счет, то есть исправлять отнесение расходов на счета бухучета и себестоимости в учете, оснований не имеется.

Если бензина было списано больше, то восстановите часть Дебет 10 Кредит 91, в налоговом учете не учитывайте, так как Вы откорректируете доходы, соответственно, если применяете ПБУ 18/02, отразите ПНА Дебет 68 Кредит 99. Если же списан бензин правильно, но сверх норм, то корректировок в бухучете не производите.

Что касается возмещения суточных, то возврат сотрудники уже производят не как подотчетные лица, соответственно, используйте счет 73.

Дебет 50 (51) Кредит 73 Дебет 73 Кредит 91, в налоговом учете в доходы не включайте, так как экономической выгоды организация не получила, соответственно, если применяете ПБУ 18/02, отразите ПНА Дебет 68 Кредит 99.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка