Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
6 августа 2015 44 просмотра

1. Прошу дать консультацию по вопросу отражения в разделе 4 декларации по НДС сведений о корректировке налоговой базы с НДС 0% по кодам операций 1010447 и 1010448:а) в декларации за какой период должны отражаться корректировки налоговой базы - за текущий или за период, в котором была осуществлена реализация?б) если корректировки должны отражаться в декларации за текущий период, то каким образом следует регистрировать соответствующие корректировочные счета-фактуры с НДС 0% в книге продаж? До настоящего момента корректировки с НДС 0% в сторону увеличения или уменьшения, относящиеся к реализации прошлых периодов, наша организация отражала в дополнительных листах книг продаж и подавала уточненные декларации по НДС за соответствующие периоды.2. Согласно п.10 федерального закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ, с 01.10.2015 налогоплательщики получают право для подтверждения права применения ставки НДС 0% вместо документов подавать реестры подтверждающих документов. В связи с этим возникают вопросы:а) следует ли по каждому коду операции, отражаемому в разделе 4 декларации по НДС, составлять отдельный реестр соответствующих подтверждающих документов, или можно в одном реестре перечислить несколько кодов операций и суммировать налоговую базу?б) следует ли по кодам операций 1010447, 1010448 составлять отдельные реестры подтверждающих документов?

К сожалению, официального ответа на этот вопрос пока в законодательстве нет.
В письме ФНС России от 29 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/7427 сказано, что в соответствии с пунктом 10 статьи 1 и пунктом 4 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ налогоплательщикам за налоговые периоды начиная с 1 октября 2015 года предоставляется право для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов вместо документов представлять в налоговые органы реестры сведений из таких документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
При буквальном подходе к новым нормам Закона можно сделать вывод о том, что реестр может быть составлен по всем кодам операций.
Учитывая тот факт, что коды 1010447, 1010448 связаны с корректировкой базы реестр документов по таким операциям следует предоставлять отдельно.
Пока по данным вопросам следует дождаться официальных разъяснений.

Обоснование

Из письма ФНС России от 29 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/7427

Вопрос: Об упрощении подтверждения обоснованности применения ставки по НДС 0 процентов с 1 октября 2015 г.

Ответ:

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО по вопросу упрощения процедуры подтверждения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 10 статьи 1 и пунктом 4 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ "О внесении изменений в статью 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 452-ФЗ) налогоплательщикам за налоговые периоды начиная с 1 октября 2015 года предоставляется право для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.3, 2.5 - 2.8, 2.10, 3, 3.1, 4, 4.1, 8, 9, 9.1, 12 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), вместо документов представлять в налоговые органы реестры сведений из таких документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка