Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
7 августа 2015 17 просмотров

ООО "КАРГОЗА" 02.06.2014 года осуществил продажу седельного тягача (договор купли продажи и акт приема передачи от 02.06.2014г). В ПТС есть запись от 02.06.2014 года, где покупатель проставил печать и подпись, но на регистрационный учет поставил транспортное средство 02.07.2014 года, спустя месяц вместо положенных по законодательству в течении 10 дней. Бухгалтер рассчитывая транспортный налог за 2014 год учел данное транспортное средство за 6 месяцев. ИФНС провел камеральную проверку и предъявил требование, где ООО"КАРГОЗА" в течении 5 дней должен доплатить транспортный налог из расчета 7 месяцев, так как снятие с учета с прекращением права собственности осуществлен 02.07.2014 года(справка ГИБДД). Как отразить корректировку транспортного налога и пеню за несвоевременную оплату в БУ и НУ за 2014 год?

Так как у Вас доначисление налога относится к периоду, в котором налоговый убыток, Вы обязаны отразить доначисление в уточненной декларации, скорректировав суммы убытка. Это связано с тем, что порядок, установленный статьями 54, 81 НК РФ в данном случае не применяется.

Доначисление налога в бухучете отразите проводкой

Дебет 91 Кредит 68 2000 р.

Что касается ПБУ 18/02, то ситуация, описанная в вопросе, не урегулирована, так как в нем рассматриваются операции, которые относятся к будущим периодам, а не к прошлым.

Учитывая сей факт, организация должна разработать отражения операций самостоятельно (п. 7 ПБУ 1/2008).

Вам нужно откорректировать счет 09, увеличив сумму отложенного налогового актива.

Сделать это можно двумя способами:

Дебет 09 Кредит 99

Дебет 09 Кредит 84

Использование счета 91 – невозможно, так как исправление ошибок с использованием 91 счета независимо от их существенности, не должно применяться в отношении налога на прибыль, так как он отражается в строго определенном порядке после формирования прибылей и убытков. Использование счета 68, как по дебету, так и по кредиту, возможно, но нерационально, а ПБУ 1/2008 требует, в том числе и рациональности ведения бухучета.

То есть остаются два предложенных выше варианта, как из них использовать Вам придется решить самостоятельно.

По нашему мнению, более правильным будет использовать проводку Дебет 09 Кредит 84 400 р. Это объясняется тем, что на 99 счете отражается текущий налог на прибыль и отражение на нем налога на прибыль прошлых лет исказит налог текущего периода.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка