Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

По-новому подтверждайте вид деятельности в ФСС

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
10 августа 2015 12 просмотров

В 2014г. поступили компенсационные взносы в сумме 1 902 500 руб. (Дт 76 Кт 82). Часть компенсационных взносов (в сумме 1 702 500руб.) была перечислена доверительному управляющему (Дт 79 Кт 51).Прибыль от доверительного управления имуществом составила 2 381 040 (Дт 99т Кт 82).Исходя из данных условий правомерно ли следующее заполнение листа 07 декларации по налогу на прибыль:Графа 3 «стоимость имущества или сумма денежных средств» - 1 902 500руб. (Сумма компенсационных взносов)Графа 3 «стоимость имущества или сумма денежных средств» - 2 381 040 руб. (Сумма прибыли от доверительного управления имуществом)Графа 4 «сумма средств, использованных по назначению» - 1 702 500 (Сумма взносов, перечисленных доверительному управляющему).

Доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом включаются в состав его внереализационных доходов (ст. 276 НК РФ). Доверительный управляющий обязан определять ежемесячно нарастающим итогом доходы и расходы по доверительному управлению имуществом и представлять учредителю управления сведения о полученных доходах и расходах для их учета учредителем управления при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 276 НК РФ).

Причитающаяся к получению от управляющей компании прибыль от размещения средств компенсационного фонда (сумма дохода от размещения средств фонда за вычетом вознаграждения управляющей компании и услуг специализированного депозитария) отражается в составе прочих доходов (ПБУ 9/99). А вот по окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 закрывается на счет 84, который уже увеличивает показатели компенсационного фонда по кредиту счета 82.
Таким образом, прибыль от доверительного управления имуществом в размере 2 381 040 руб. в листе 07 Декларации по налогу на прибыль не отражается даже несмотря на то, что она идет на увеличение компенсационного фонда в бухгалтерском учете. Поэтому заполнение листа 07 декларации должно выглядеть следующим образом:
Графа 3 «стоимость имущества или сумма денежных средств» - 1 902 500руб. (Сумма компенсационных взносов)

Графа 4 «Сумма средств, использованных по назначению» - 1 702 500 (Сумма взносов, перечисленных доверительному управляющему).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка