Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 августа 2015 1875 просмотров

Что же делать с теми поступлениями на расчетный счет, где уже выделена НДС: 1. возврат от поставщика сформировавшейся переплаты, 2. возмещение от клиента понесенных расходов (с выделением НДС) 3.ошибочным указанием в поступлении суммы НДС)

Платить НДС организации на УСН не нужно, даже если в платежном поручении покупатель (заказчик) ошибочно указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618.

Правда, инспекторы при проверке часто запрашивают банковские выписки. Поэтому могут обнаружить, что организация получила от покупателя сумму, включающую НДС, и потребовать уплатить налог в бюджет. Чтобы снизить риск спора, попросите покупателя (заказчика) чтобы тот в письме сообщил, что НДС выделен неверно, и указал правильное назначение платежа. Эти письма вместе с остальными первичными документами подтвердят, что компания не должна платить НДС.

Обоснование

1. Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Должна ли организация, применяющая упрощенку, перечислять НДС в бюджет, если покупатель в платежном поручении выделил сумму налога. Счет-фактуру покупателю организация не выставляла

Нет, не должна.

Организации (в т. ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:

Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618.

Из рекомендации «Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке»

<…>


2. Из статьи журнала «Главбух», № 12, июнь 2015


Десять главных правил работы с НДС на упрощенке

<…>

Правило № 3. Не платите НДС, который покупатель указал в платежке по ошибке

Покупатели, перечисляя поставщику на упрощенке деньги за товар, иногда по ошибке пишут в платежке «в том числе НДС». Но компания на упрощенке должна платить в бюджет лишь НДС, который она выделила в счете-фактуре. А раз счета-фактуры нет, то налог из платежки перечислять не требуется. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618). Следовательно, декларацию по НДС сдавать тоже не нужно.

Правда, инспекторы при проверке часто запрашивают банковские выписки. Поэтому могут обнаружить, что поставщик получил от покупателя сумму, включающую НДС, и потребовать уплатить налог в бюджет. Чтобы снизить риск спора, стоит направить покупателю письмо о том, что НДС в платежке указан ошибочно. Образец приведен ниже. Другой вариант — попросить покупателя, чтобы тот в письме сообщил, что НДС выделен неверно, и указал правильное назначение платежа. Эти письма вместе с накладной и договором подтвердят, что компания не должна платить НДС.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка