Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 августа 2015 20 просмотров

Проконсультируйте, пожалуйста, по такому вопросу. При заполнении расчета по форме 4-ФСС в таблице 1 получается задолженность за Фондом, которую нужно отразить по строке 9. Как эту задолженность расшифровать: за счет превышения расходов или за счет переплаты страховых взносов. Например, имеются такие показатели:- начислено к уплате страховых взносов (стр. 2) - 9000 руб., в.т.ч. 1 месяц - 3000 руб., 2 месяц - 3000 руб., 3 месяц - 3000 руб.;- уплачено страховых взносов (стр. 16) - 5000 руб., в т.ч. 1 месяц - 1000 руб., 2 месяц - 2000 руб., 3 месяц - 2000 руб.;- расходы на цели обязательного социального страхования (стр. 15) - 3000 руб., в т.ч. 1 месяц - 0 руб., 2 месяц - 1000 руб., 3 месяц - 2000 руб.Задолженностей на начало отчетного периода нет.Каким образом понять за счет чего возникла задолженность Фонда: за счет переплаты, за счет расходов или за счет того и другого?

Это можно определить на основании данных бухгалтерского учета вашей организации.

Если произведенные расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством превышают сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, то задолженность Фонда указывается в строке 10.

Если Вы переплатили страховые взносы, то сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных сумм страховых взносов отражается в строке 11.

Но из представленных Вами цифр следует, что у Вас сформировалась задолженность перед Фондом в размере 1 тыс. руб., а не у Фонда перед Вами.

Обоснование

Из рекомендации

Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Как составить и сдать расчет взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев (форма 4-ФСС)

<…>

По строке 2 укажите начисленные к уплате суммы страховых взносов.* При этом по строке «На начало отчетного периода» укажите сумму начисленных страховых взносов за кварталы, предшествующие отчетному периоду. Например, в расчете за I квартал по данной строке нужно поставить прочерк. А в расчете за полугодие – суммы взносов, начисленных за I квартал. В графе 3 строки 2 укажите общую сумму страховых взносов, начисленную за отчетный период. Например, в расчете за I квартал это будет сумма начисленных взносов за I квартал (показатель будет равен сумме, указанной по строке «За последние три месяца отчетного периода»). А в расчете за полугодие в графе 3 строки 2 нужно указать общую сумму страховых взносов, начисленных за полугодие (показатель будет равен сумме показателей, указанных по строкам «На начало отчетного периода» и «За последние три месяца отчетного периода»).

По строке 3 отразите сумму взносов, начисленную на основании актов выездных и камеральных проверок.

Строку 4 заполняйте, если организация обнаружила недоплату за прошлые годы. А в строке 5 указывайте суммы расходов, которые отделение ФСС России не приняло к зачету за прошлые годы по актам выездных и камеральных проверок.

По строке 6 покажите суммы, которые организация получила от ФСС России в возмещение расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.).

В строке 7 отражайте излишне уплаченные взносы, которые отделение ФСС России вернуло организации.

По строке 8 отразите итоговый показатель. Его вы получите, сложив строки с 1 по 7 данной таблицы.

Строку 9 заполните только в случае, если у ФСС России есть перед вами задолженность.

По строке 15 укажите расходы на цели обязательного социального страхования, которые были понесены с начала расчетного периода, с разбивкой по месяцам.* Данный показатель должен соответствовать показателю строки 15 таблицы 2 формы 4-ФСС (п. 7.13 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59).

Суммы страховых взносов, которые были перечислены в ФСС России, отразите по строке 16.*

По строке 18 отразите итоговую сумму, определите ее, сложив строки 12, 15, 16 и 17.*

По строке 19 укажите задолженность перед ФСС России на конец отчетного (расчетного) периода.

Из правовой базы

ПРИКАЗ ФСС РОССИИ от 26.02.2015 № 59 Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения

<…>

7.10. по строке 9 отражается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов* (страхователя):

по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов на цели обязательного социального страхования* на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда;*

по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов* (страхователем) сумм страховых взносов на конец отчетного периода;

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка