Журнал, справочная система и сервисы
№3
Февраль

В свежем «Главбухе»

Кому больше нельзя работать без новой ККТ

Подписка
6 8 номеров в подарок!
№3
13 августа 2015 18 просмотров

"Если сумма НДС не была принята к вычету, то и восстанавливать и показывать ее в книге продаж не надо."В этой ситуации сч-фактуру выставлять на физ.лицо?

Выставить счет-фактуру физическому лицу надо, если с подарков контрагентов платится НДС. Счет-фактура регистрируется в книге продаж. В таком случае при покупке товаров организация вправе предъявить входной налог к вычету.

Обоснование

Из статьи газеты «Учет. Налоги. Право», № 43, ноябрь 2013


Как с выгодой учесть подарки и другие новогодние расходы

<…>

Налог на прибыль. Подарки контрагентам — это безвозмездная передача. Кодекс такие расходы учитывать запрещает (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому расходы на их покупку учитывать рискованно, ведь специалисты Минфина против (письмо от 19.10.10 № 03-03-06/1/653).

На практике выдачу контрагентам подарков оформляют как представительские расходы. Например, вручить подарки можно во время новогоднего корпоратива или на переговорах по заключению договоров на будущий год. Но даже если оформить презент как представительские траты, риски все равно остаются. Подарки не названы в кодексе среди представительских (п. 2 ст. 264 НК РФ). Поэтому чиновники против таких расходов (письмо Минфина России от 25.03.10 № 03-03-06/1/176). Но в суде компаниям удается доказать, что расходы списать можно (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 05.10.10 № КА-А41/11224–10).

НДС. С подарков, переданных представителям партнеров, безопаснее заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В свою очередь при покупке товаров компания вправе предъявить входной налог к вычету.

Здесь есть одна особенность. Компания часто поздравляет партнеров, передавая праздничные открытки. Если выслать такие открытки в конверте, на котором нанесен логотип компании, налоговики расценивают это как безвозмездную передачу товаров в рекламных целях. А стоимость такого письма обычно не более 100 рублей. Поэтому передача не облагается НДС (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Значит, компания не вправе и заявить к вычету НДС с конвертов. Доказать иное получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 03.09.13 № А40-22927/12-107-106). Проще использовать обычные конверты.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка