Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 августа 2015 45 просмотров

Вопрос по НДС. В первом квартале мы сделали большую закупку товара на льготных условия. Все счета-фактуры подавались в составе отчетности. НДС к зачету я брала не полностью. Во втором квартале я предъявила к зачету то, что не отразила в первом. Налоговая теперь просит предоставить пояснения по этому поводу, т.к. не совпадают контрольные соотношения. Каким образом мне предоставить пояснение в налоговую по данным расхождениям?Спасибо

Если вычеты с первого квартала 2015 года на второй перенесли, то никаких расхождений программа ФНС не должна была выявить. Реализация поставщика попала в базу в первом квартале, а вы предъявили вычеты в этом и последующем периоде. То есть вычеты соответствуют реализации. Компания вправе заявить вычеты НДС в пределах трех лет с даты принятия на учет товаров (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Ошибка возможна только, если контрагент не Можно использовать форму, рекомендованную ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. Заполните в форме первую таблицу. Ее компании заполняют, если сведения в декларации верные и соответствуют первичке. В письме напишите, что в декларации ошибок допущено не было, все вычеты, заявленные в декларации, подтверждены счетами-фактурами и первичными документами. Право на вычет по счету-фактуре № -- от -- возникло в 1 квартале 2015 г., но компания воспользовалась правом, предусмотренным, пунктом 1.1. ст. 172 НК РФ и перенесла вычет на 2 квартал 2015года. В свою очередь ООО «Поставщик» должен был отразить реализацию в отчетности за 1 квартал 2015 г.

Если в декларации вы действительно допустили ошибку, при которой не выполняются контрольные соотношения. Например, сумма строки 190 из раздела 3 должна совпадать с разделом 8. Тогда нужно заполнить вторую таблицу из формы, рекомендованной ФНС. В одной строке компании записывают, какие сведения не сходятся с документами, а в другой — текстом поясняют, из-за чего возникла разница.

Обоснование


Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право» № 18, Май 2015

Как переносить вычеты НДС, чтобы не запутать себя и инспектора

С этого года кодекс прямо разрешает компаниям заявлять НДС в течение трех лет с момента принятия товаров к учету. Эта норма должна была упростить работу компаний, но вызвала много дополнительных вопросов. Какие вычеты можно переносить, а какие нет? Можно ли переносить вычеты по частям? Как считать три года для переноса? Все самые запутанные ситуации мы показали на конкретных примерах.

<…>

Если покупатель перенесет вычеты с первого квартала 2015 года на будущие периоды, то никаких расхождений программа ФНС не выявит. Реализация поставщика попадет в базу в первом квартале, а покупатель предъявит вычеты в одном из последующих периодов. То есть вычеты соответствуют реализации. Главное, чтобы контрагент отразил реализацию не позже, чем покупатель заявил вычет. Это нам подтвердили в ФНС.

<…>

Из-за покупки оборудования НДС получается к возмещению. Компания хочет разделить вычет по одному счету-фактуре на несколько кварталов

По мнению Минфина, компания вправе переносить вычеты частями. Но делать это можно только в отношении товаров, а не основных средств (письмо от 09.04.15 № 03-07-11/20293). Причина в том, что кодекс требует заявлять вычет с активов «в полном объеме после принятия на учет» (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). То есть на дату, когда компания отразит стоимость объекта на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Если компания не готова спорить, с основных средств стоит заявлять вычеты сразу. А чтобы избежать возмещения, вычет можно перенести по другим счетам-фактурам. Если компания готова к спору, то вычеты по основным средствам можно заявлять частями. Судьи разрешают разбивать вычет на разные периоды даже в отношении основных средств. Главное — успеть заявить вычет в пределах трех лет (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.04.11 № КА-А40/1659–11).

<…>

БСС «Система Главбух» 2015

<…>

Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право» № 20, Май - Июнь 2015

Налоговики нашли сотни тысяч ошибок в новых декларациях по НДС

<…>

Кому поступят запросы. На первом этапе налоговики выявляли расхождения внутри декларации по контрольным соотношениям. Компаниям, у которых расхождения есть, запросы уже поступают.

<…>

Как отвечать на запросы. Инспекторы направят компании требование с перечнем ошибок. Требования налоговики будут высылать через интернет: компании, которые отчитываются в электронном виде, обязаны на них отвечать (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Ответить можно в свободном виде. Но проще использовать форму, рекомендованную ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. В ответе на требование нужно привести только те реквизиты, в которых была ошибка. Срок для ответа составляет пять рабочих дней. Его считают со следующего дня после отправки электронной квитанции о получении требования из ИФНС.

<…>

Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право» № 17, Апрель - Май 2015

Новые пояснения для декларации по НДС, которые будет требовать инспектор

<…>

Ответ состоит из двух частей. Первая — это сопроводительное письмо, в котором компания пишет свои реквизиты и сведения о декларации. Вторая часть — две таблицы с пояснениями для налоговиков. Первую таблицу компании заполняют, если сведения в декларации верные и соответствуют первичке. А расхождения, которые нашли инспекторы, скорее всего связаны с ошибками у постащика. Контрагент сам растолкует нестыковки, поскольку налоговики у него также должны запросить объяснения.

Вторая таблица — это сами пояснения, которые нужны, если в декларации компании действительно закралась ошибка. В одной строке компании записывают, какие сведения не сходятся с документами, а в другой — текстом поясняют, из-за чего возникла разница.

* письмо ФНС России от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752.

Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право» № 12, Март 2015

Новые пояснения, которые запросят инспекторы на камералках по НДС

С 2015 года инспекторы смогут сверять сведения в декларациях покупателя и поставщика. А при расхождениях вправе запросить договоры, первичку и т. д. Вместе с документами инспекторы запросят пояснения. Чаще всего расхождения могут возникнуть в двух случаях. Во-первых, из-за разных кодов. Во-вторых, по причине того, что инспекторы не найдут в декларации поставщика счет-фактуру с тем же номером, что у покупателя. Мы подготовили образцы для каждого случая.

<…>

В декларации поставщика нет счета-фактуры. Налоговики обязательно запросят пояснения, если покупатель заявит в декларации вычет по счету-фактуре, которого нет в отчете поставщика. Текст ответа зависит от причин расхождений (см. образец 2). Во-первых, компания могла перенести вычеты с прошлого квартала. А поставщик отразил реализацию в периоде отгрузки, то есть еще в старой декларации. Кроме того, программа проверки может не найти счета-фактуры в разных отчетах из-за ошибок в номерах. Например, если покупатель пропустил ноль в номере, заменил латинские буквы русскими и т. п. В пояснении стоит записать, из-за чего, по мнению компании, возникли расхождения, и привести верные реквизиты счета-фактуры. Не лишним будет приложить и сам документ.

Образец 2. Как пояснить, почему в декларации поставщика нет счета-фактуры

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка