Журнал, справочная система и сервисы
14 августа 2015 192 просмотра

Гражданин хочет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на УСНОвид деятельности - наука. Подскажите, пож-та, как подтверждать, что деятельность относится именно к научной? Должен ли ИП иметь ученую степень или каким иным образом его деятельность должна быть подтверждена? И что является подтверждением доходов, что они из сферы науки? Т.е. ИП обоснованно применяет налоговые каникулы и у налоговой не было бы претензий.

Нулевые ставки могут применяться в течение двух налоговых периодов, если выполняются следующие условия: предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере (конкретные виды предпринимательской деятельности определяют региональные власти); доходы от такой деятельности составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя. Согласно ФЗ-477 от 29 декабря 2014 года виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Согласно Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности к научной сфере относится деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий- раздел К, подклассы 72.2, 72.4, научные исследования и разработки – раздел К класс 73. Таким образом, для применения налоговых каникул ИП при регистрации должен указать данные виды деятельности и если ИП осуществляет другие виды деятельности, то доход от льготного вида не должен быть ниже 70 процентов, для этого ИП должен вести раздельный учет. Подтверждать, что деятельность относится к научной ИП не должен, это не предусмотрено ФЗ-477, как не предусмотрено, что он должен иметь научную степень. Подтвердить доход, что он из сферы науки может первичный документ. Хотя Вы, будучи ИП, и не ведете бухгалтерский учет, без первичных учетных документов не обойтись, т.к. например при УСН с объектом обложения доходы минус расходы они нужны для отражения затрат.

Обоснование

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

1.Кто имеет право на нулевую ставку единого налога при упрощенке (налоговые каникулы)

Региональные законы могут предусматривать нулевые ставки единого налога для предпринимателей (независимо от выбранного ими объекта налогообложения), которые впервые зарегистрировались после вступления в силу этих законов. Нулевые ставки могут применяться в течение двух налоговых периодов, если выполняются следующие условия:

  • предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере (конкретные виды предпринимательской деятельности определяют региональные власти);
  • доходы от такой деятельности составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя.

Региональные законы могут устанавливать и другие ограничения, например, по численности наемного персонала и по уровню доходов, облагаемых единым налогом по нулевой ставке.

Перечень регионов, которые ввели на своей территории налоговые каникулы, смотрите в таблице.

Такие правила установлены пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.*

ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 27, ИЮЛЬ 2015

2.В области снизятся налоги по упрощенке и патенту

Предприниматели и компании Ленинградской области скоро смогут сэкономить на налогах. Закон Ленинградской области от 20.07.15 № 73-оз о налоговых каникулах и пониженных ставках уже подписал губернатор региона. В правительстве обещают опубликовать документ к концу июля, после чего он сразу вступит в силу.

Налоговые каникулы. Закон позволяет не платить налоги впервые зарегистрированным предпринимателям, которые выбрали патентную или упрощенную систему. Но каникулами смогут воспользоваться лишь те бизнесмены, которые работают в производственной, социальной или научной сфере и зарегистрировались после вступления документа в силу.* Для предпринимателей на патенте установили 20 льготных видов деятельности. Среди них, например, услуги фотоателье, репетиторство, экскурсионные услуги и др. На упрощенке льготных видов деятельности почти столько же — 21. Среди них ремонт обуви, текстильное производство,физкультурно-оздоровительная деятельность и т. д. С полным списком льготных видов деятельности можно ознакомиться в таблице.*

Каникулы действуют в течение двух календарных лет. Воспользоваться ими можно один раз, но в любой период с 2015 по 2021 год.

Снизилась ставка на упрощенке. С 1 января 2016 года закон снижает ставку с 7 до 5 процентов предпринимателям и компаниям, которые работают на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Специальных условий для применения пониженной ставки закон не предполагает. Использовать такую ставку смогут все, кто применяет упрощенку и сейчас платит налог по ставке 7 процентов.

Виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки в размере 0 процентов*

№ п/п Виды предпринимательской деятельности* Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1) Код по Общероссийскому классификатору услуг населению (ОК 002-93)
(1) (2) (3) (4)
Производственная сфера
1 сельское хозяйство (сельскохозяйственное производство (переработка), рыболовство, рыбоводство раздел А: подкласс 01.1, за исключением подгруппы 01.11.4, подкласс 01.2, за исключением подгрупп 01.25.6, 01.25.7, группа 01.30; раздел В: вид 05.01.11, 05.01.21, подгруппа 05.02.1 018308
2 производство пищевых продуктов, включая напитки подраздел DA класс 15, за исключением групп 15.91, 15.92, 15.93, 15.94, 15.95, 15.96 122201
3 текстильное и швейное производство подраздел DB 012200, 012500
4 производство кожи, изделий из кожи и производство обуви подраздел DC 011300, 018320
5 обработка древесины и производство изделий из дерева подраздел DD 014000
6 производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них подраздел DE класс 21
7 химическое производство подраздел DG класс 24, за исключением подгруппы 24.14.1
8 производство резиновых и пластмассовых изделий подраздел DH
9 производство прочих неметаллических минеральных продуктов подраздел DI
10 металлургическое производство и производство готовых металлических изделий подраздел DJза исключением подгрупп 28.22.9, 28.30.9, 28.40.1, 28.40.2, подкласса 28.5 013412, 013413
11 производство машин и оборудования подраздел DK, за исключением подгрупп 29.11.9, 29.12.9, 29.14.9, 29.22.9, 29.23.9, 29.24.9, 29.40.9, 29.54.9, 29.56.9, подкласса 29.6
12 производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования подраздел DL, за исключением подгрупп 30.01.9, 31.10.9, 31.20.9, 31.62.9, 32.20.9, 32.30.9, 33.10.9, 33.20.9, 33.40.9, 33.50.9, подкласса 33.3, группы 33.30
13 производство транспортных средств и оборудования подраздел DM, за исключением подгрупп 35.11.9, 35.12.9, 35.20.9, подкласса 35.3
14 прочие производства подраздел DN, за исключением группы 36.21, подгрупп 36.22.3, 36.22.4, класса 37
Социальная сфера
15 деятельность прочих мест для временного проживания раздел H группа 55.21, подгруппа 55.23.1 062200, 062201, 062202, 062203, 062204, 082106, 082109
16 предоставление туристических экскурсионных услуг раздел I группа 63.3 061100
17 образование раздел M группа 80.1
18 здравоохранение и предоставление социальных услуг раздел N, за исключением подгрупп 85.11.1, 85.11.2, группы 85.13, подкласса 85.2 081207, 111000, 132000
19 физкультурно-оздоровительная деятельность раздел O группа 93.04, 92.6 071101, 071160, 071161, 071164, 072202
Научная сфера
20 деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий раздел К подклассы 72.2, 72.4
21 научные исследования и разработки раздел К класс 73

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка