Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 июля 2015 4 просмотра

Как правильно заполнить раздел 7 декларации по НДС.ООО "Рэмболл" является плательщиком НДС и имеет операции облагаемые НДС18% и операции не облагаемые НДС (код операции 1010812 (148 ст. НК) и 1010292 (%% по выданному займу)).В соответствии с требованием НК о раздельном учете и по положению наше УП я распределила весь входящий НДС пропорционально выручке облагаемой НДС 18 и не облагаемой НДС.Далее, заполняю раздел 7 по кодам операций:гр1. - по коду 1010812 - гр.2 заполнила - гр. 3 игр. 4 не заполняются согласно Приказу ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@;гр.1. - по коду 1010292 - гр.2 заполнила - гр.3 и гр.4 -????У нас есть покупки товаров, работ, услуг не облагаемые НДС (гр. 3), кроме того в результате распределения входного НДС, часть его, приходящаяся на оборот не облагаемый НДС включен в стоимость.Правильно ли я понимаю, что мне надо мои без-НДС покупки (а также и НДС который включен в стоимость товаров, работ, услуг) распределить между операциями облагаемыми и не облагаемыми по кодам операций и в гр.3 и 4 по коду 1010292 поставить только часть? И почему по коду 101082 гр. 3 и 4 не заполняются, в чем тут логика?

Да, Вы правильно все понимаете, распределить нужно.

Во-первых, в этих графах должны быть отражены товары (работы, услуги) непосредственно, связанные с займом, во-вторых, часть общехозяйственных расходов.

В чем логика, мы, к сожалению, не знаем, сами задаемся данным вопросом, но таковы требования в инструкции и они не предполагают заполнение только в случаях, описанных в инструкции.
Возможно, есть смысл в том, что по 148 – никаких льгот нет, а по 149 часть операций льготируется при предоставлении лицензий и иных документов и законодатель решил разделить данные операции, но это только как одно из предположений.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>


Ситуация: как отразить в декларации по НДС предоставление процентного денежного займа

Руководствуйтесь пунктами 44.2–44.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Операции по предоставлению денежных займов, в том числе проценты по ним, не облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Для отражения операций, освобожденных от налогообложения, в декларации по НДС предусмотрен раздел 7. В этом разделе укажите стоимость финансовой услуги по предоставлению займа, которой является сумма начисленных процентов (письмо Минфина России от 22 июня 2010 г. № 03-07-07/40).

Все операции в разделе 7 отражаются с указанием кодов, которые приведены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Операциям по предоставлению займов в денежной форме и ценными бумагами, а также финансовым услугам по их предоставлению присвоен код 1010292.

Таким образом, в разделе 7 декларации по НДС за те налоговые периоды, в которых организация-заимодавец начисляла проценты по займу, нужно указать:

  • в графе 1 ? код операции 1010292;
  • в графе 2 ? сумму процентов по займу, начисленных (причитающихся к получению) за налоговый период;
  • в графе 3 – стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС согласно статье 149 Налогового кодекса РФ. То же относится и к покупкам у освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС по статьям145 и 145.1 Налогового кодекса РФ;
  • в графе 4 проставьте суммы налога, предъявленные при приобретении товаров, работ или услуг либо уплаченные при ввозе импортных товаров, которые нельзя принять к вычету согласно пунктам 2 и 5 статьи170 Налогового кодекса РФ.

.Такие правила предусмотрены пунктами 44.2–44.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 8 ноября 2011 г. № ЕД-4-3/18637.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка