Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как понять, что за цифры в ваших расчетных листках

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
20 июля 2015 883 просмотра

Надо ли указывать выплаченное социальное пособие на погребение умершего сотрудника в таблице 3 стр.1 и стр.2 в отчете фсс?

В таблице 3 строке1 указывать сумму социального погребения на умершего сотрудника не нужно, а в строке 2 таблицы 3 данная сумма отражается, как и в графе 5 таблицы 6. Образец заполнения отчета 4-ФСС Вы сможете увидеть ниже.

Обоснование

НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ 2015

Пример заполнения формы?4 ФСС

Рассмотрим на примере порядок формирования показателей в расчете по форме-4 ФСС РФ за I квартал 2015 года.

ООО «Заря» занимается производством молочных продуктов. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством общество уплачивает по максимальной ставке 2,9%. Вид деятельности общества относится к третьему классу профессионального риска. Поэтому ООО «Заря» уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,4%.

В ООО «Заря» среднесписочная численность работников за отчетный период составляет 49 человек (17 мужчин и 32 женщины).

Задолженность ООО «Заря» по уплате страховых взносов в Фонд на начало года составила:

— по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 21 535,59 руб.;

— от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — 2835,40 руб.

Данные о начисленных суммах заработной платы, социальных пособий и страховых взносов представлены в табл. 2.

Таблица 2. Заработная плата, социальные пособия и страховые взносы за I квартал 2015 года в ООО «Заря»

В январе 2015 года умер работник ООО «Заря». Его родственникам было выплачено социальное пособие на погребение в размере 5277,28 руб.*

В феврале 2015 года организация выплатила работнице пособие по уходу за больным ребенком за 12 календарных дней в сумме 15 000,00 руб. Оплата за счет средств соцстраха произведена с первого дня болезни ребенка.

В I квартале 2015 года организация оплатила двум своим работникам больничные листы в сумме 11 344,31 руб., в том числе за счет средств ФСС России — 4061,40 руб., за 10 календарных дней, из них:

— 1 работнику — в феврале в сумме 7107,45 руб. (в том числе за счет средств ФСС России — 4061,40 руб. за 4 календарных дня);

— 1 работнику — в марте в сумме 4236,86 руб. (оплата полностью произведена за счет средств организации за 3 календарных дня).

В марте одна из работниц ушла в декретный отпуск. Пособие по беременности и родам начислено за 140 календарных дней и выплачено в размере 132 381,20 руб.

Общая сумма расходов на обязательное социальное страхование за счет средств соцстраха за I квартал 2015 года составила 156 719,88 руб. (5277,28 руб*. + 15 000,00 руб. + 4061,40 руб. + 132 381,20 руб.).

Несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в I квартале 2015 года в ООО «Заря» не было.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачены в Фонд:

— за декабрь — 12 января 2015 года;

— за январь — 16 февраля 2015 года;

— февраль — 16 марта 2015 года.

В январе уплачены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2014 года в сумме 21 535,59 руб. и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2014 года в сумме 2835,40 руб.

ООО «Заря» заполнит таблицы 12 и 3 раздела I, таблицы 6 и 7 раздела II и титульный лист.

Раздел I

В верхней части раздела I ООО «Заря» указывает регистрационный номер страхователя и код подчиненности. Затем заполняются таблицы, входящие в этот раздел.

Таблица 1

По строке 1 указывается задолженность организации по уплате страховых взносов в Фонд на начало года — 21 535,59 руб.

По строке 2 отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленная за отчетный период. Она указывается с разбивкой на начало последнего квартала и за последний квартал отчетного периода с распределением по месяцам:

— всего за отчетный период (I квартал 2015 года) — 62 874,57 руб., в том числе:

— на начало I квартала — прочерк;

— за I квартал — 62 874,57 руб.;

— 1-й месяц — 21 329,18 руб.;

— 2-й месяц — 20 909,91 руб.;

— 3-й месяц — 20 635,48 руб.

По строкам 3—7 ООО «Заря» ставит прочерки. В I квартале 2015 года у общества не было сумм, подлежащих отражению по этим строкам: выездные проверки Фондом не проводились, по результатам камеральных проверок нарушений не выявлено, за прошлые расчетные периоды страховые взносы не начислялись, суммы излишне уплаченных страховых взносов не возвращались, от территориального органа Фонда денежные средства не поступали.

По итоговой строке 8 отражается сумма показателей строк 1—7. Эта строка равна 84 410,16 руб.(21 535,59 руб. + 62 874,57 руб.).

Строки 9, 10 и 11 заполняются после того, как будет заполнена вторая часть таблицы.

По строкам 12,13 и 14 указывается задолженность за Фондом на начало расчетного периода. На начало расчетного периода задолженности за Фондом у организации не числилось.

По строке 15 отражаются расходы на цели государственного социального страхования, произведенные страхователем за отчетный период. ООО «Заря» в расчете за I квартал 2015 года по этой строке отражает оплаченные работникам за счет средств соцстраха пособия по временной нетрудоспособности в сумме 19 061,40 руб., на погребение в сумме 5277,28 руб. и по беременности и родам в сумме 132 381,20 руб. Всего 156 719,88 руб., в том числе:*

— на начало I квартала — прочерк;

— за I квартал — 156 719,77 руб.;

— 1-й месяц — 5277,28 руб.;*

— 2-й месяц — 19 061,40 руб. (15 000,00 руб. + 4061,40 руб.);

— 3-й месяц — 132 381,20 руб.

По строке 16 показываются суммы страховых взносов, перечисленные страхователем в Фонд за расчетный период, в том числе на начало I квартала и за отчетный квартал с разбивкой по месяцам. ООО «Заря» по строке 16 должно отразить сумму страховых взносов, уплаченных в I квартале 2015 года. В этом периоде перечислено 39 711,12 руб., в том числе:

— на начало I квартала — прочерк;

— в I квартале — 39 711,12 руб.;

— 1-м месяце — 21 535,59 руб. (платежное поручение от 12.01.2015 № 15);

— 2-м месяце — 16 327,02 руб. (платежное поручение от 16.02.2015 № 48);

— 3-м месяце — 1848,51 руб. (платежное поручение от 16.03.2015 № 134).

В строку 18 заносится сумма показателей строк 12, 15, 16 и 17. Это сумма перечислений в Фонд и расходов за счет соцстраха за отчетный период*. ООО «Заря» по этой строке укажет сумму 196 431,00 руб. (156 719,88 руб*. + 39 711,12 руб.).

Теперь нужно заполнить строки 9, 10, 11, 19, 20 и определить сумму образовавшейся задолженности или переплаты.

По строке 9 отражается задолженность Фонда перед страхователем на конец отчетного периода. Показатель этой строки формируется как разность показателей строк 18 и 8 в том случае, если показатель строки 18 больше показателя строки 8. В этой строке ООО «Заря» указывает сумму 112 020,84 руб. (196 431,00 руб. – 84 410,16 руб.). Вся сумма задолженности образовалась в результате превышения суммы расходов на цели обязательного социального страхования над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в Фонд, поэтому сумма 112 020,84 руб. вписывается также в строку 10.

По строке 19 отражается задолженность страхователя перед ФСС России на конец отчетного периода. Это разница между показателями строк 8 и 18 (если показатель строки 8 больше). В строке 19 ООО «Заря» ставит прочерк.

Таблица 2

В этой таблице расшифровывается показатель строки 15 таблицы 1 раздела I расчета. Речь идет о суммах, направленных на выплату различных социальных пособий (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. п.).

ООО «Заря» в графах 1, 3 и 4 по строке 1 отразит следующие показатели:

— в графе 1 — количество пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за отчетный период, — 2;

— графе 3 — количество оплаченных дней болезни за счет средств соцстраха — 16;

— графе 4 — общую сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных в отчетном периоде за счет средств соцстраха, — 19 061,40 руб.

Далее заполняются строки 3—12. Из названных строк ООО «Заря» заполнит строки 3 и 11, по которым отражаются данные о пособии по беременности и родам, а также социальное пособие на погребение.

По строке 3 организация проставит:

— в графе 3 — количество оплаченных дней пособия по беременности и родам — 140;

— в графе 4 — сумму выплаченного пособия — 132 381,20 руб.

По строке 11 необходимо указать сумму выплаченного пособия на погребение:*

— в графе 3 — количество социальных пособий на погребение — 1;

— в графе 4 — сумму пособия — 5277,28 руб.*

*В строку 12 вписывается общая сумма расходов по обязательному социальному страхованию за отчетный период (сумма строк 1, 3, 5, 6, 7, 10 и 11). У ООО «Заря» показатель этой строки равен 156 719,88 руб. (19 061,40 руб. + 132 381,20 руб. + 5277,28 руб.).

Таблица 3

Теперь организация должна заполнить таблицу 3. В ней рассчитывается база для начисления страховых взносов.

По строке 1таблицы 3 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работникам ООО «Заря» с начала расчетного периода и за последние три месяца отчетного периода.

Показатели рассчитываются так:

графа 3 — 2 332 091,33 руб. (740 766,40 руб. + 743 138,70 руб. + 848 186,23 руб.);

графа 4 — 740 766,40 руб. (735 489,12 руб. + 5277,28 руб.);

графа 5 — 743 138,70 руб. (721 031,25 руб. + 22 107,45 руб.);

графа 6 — 848 186,23 руб. (711 568,17 руб. + 136 618,06 руб.).

По строке 2 отражаются суммы выплат, не подлежащие обложению страховыми взносами. В ООО «Заря» это пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и социальное пособие на погребение.*

По строке 4 рассчитывается база для начисления страховых взносов. Показатель этой строки определяется как разность строк 1 и 2 и равен по соответствующим графам заработной плате работников ООО «Заря», указанной в таблице 2 в условии примера.

Раздел II

В этом разделе отражаются сведения по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В раздел входит три таблицы (67 и 10).

Таблица 6

В этой таблице указывается база для начисления страховых взносов.

В графе 3 отражается общая сумма выплат, начисленных в пользу работников, на которые начисляются страховые взносы. ООО «Заря» укажет в этой графе:

— по строке 1 — всего с начала расчетного периода — 2 168 988,54 руб.;

— по строке 2 — в том числе за последние три месяца отчетного периода — 2 168 088,54 руб.;

— по строке 3 — за 1-й месяц — 735 489,12 руб.;

— по строке 4 — за 2-й месяц — 721 031,25 руб.;

— по строке 5 — за 3-й месяц — 711 568,17 руб.

В графе 4 ставятся прочерки, так как выплаты работающим инвалидам не производились.

В графе 5 указываются выплаты и иные вознаграждения, на которые страховые взносы не начисляются. В ООО «Заря» это пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и социальное пособие на погребение.*

В этой строке организация покажет следующие суммы:

— по строке 1 — всего с начала расчетного периода — 164 002,79 руб.;

— по строке 2 — в том числе за последние три месяца отчетного периода — 164 002,79 руб.;

— по строке 3 — за 1-й месяц — 5277,28 руб.;

— по строке 4 — за 2-й месяц — 22 107,45 руб.;

— по строке 5 — за 3-й месяц — 136 618,06 руб.

В графе 6 указывается размер страхового тарифа. Его величина зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности страхователя. Размер страхового тарифа ООО «Заря» (в соответствии с классом профессионального риска) — 0,4%. Эта ставка отражается в графе 6.

В графах 7—9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу.

Для ООО «Заря» не установлены скидки и надбавки к страховому тарифу, поэтому в графах 7—9 оно ставит прочерки. А в графе 10нужно указать тот же размер тарифа страховых взносов, что и в графе 7 (0,4%).

Таблица 7

В таблице 7 отражаются данные о начисленных и уплаченных суммах взносов, а также расходах по средствам обязательного социального страхования.

По строке 1 указывается задолженность страхователя по страховым взносам на начало года — 2835,40 руб.

По строке 2 отражается общая сумма страховых взносов, начисленных за отчетный период, в том числе на начало последнего квартала отчетного периода и за последний квартал отчетного периода с разбивкой по месяцам.

ООО «Заря» по строке 2 таблицы 7 расчета за I квартал 2015 года отразит следующие суммы начисленных страховых взносов:

— всего за отчетный период (I квартал 2015 года) — 8672,36 руб., в том числе:

— на начало I квартала — прочерк;

— за I квартал — 8672,36 руб.;

— 1-й месяц — 2941,96 руб.;

— 2-й месяц — 2884,13 руб.;

— 3-й месяц — 2846,27 руб.

По строкам 3—7 ООО «Заря» ставит прочерки, так как данные для заполнения этих строк у организации отсутствуют: выездные проверки не проводились, в ходе камеральных проверок нарушений не выявлено, суммы в возмещение расходов Фондом не перечислялись.

По строке 8 указывается сумма страховых взносов, которую нужно уплатить за отчетный период. Это сумма показателей строк 1—7. ООО «Заря» в этой строке отражает 11 507,76 руб. (2835,40 руб. + 8672,36 руб.).

Это сумма страховых взносов, подлежащая уплате за I квартал 2015 года.

Одна часть таблицы 7 заполнена. Теперь можно перейти к заполнению другой части.

По строке 10 вписывается сумма задолженности Фонда на начало года по возмещению расходов страхователя на выплату пособий по страховым случаям. В указанной строке организация ставит прочерк.

По строке 11 показываются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. ООО «Заря» по строке 11 ставит прочерк, поскольку несчастных случаев и профзаболеваний не было.

По строке 12 отражаются суммы страховых взносов, перечисленные страхователем на счет Фонда за I квартал 2015 года. ООО «Заря» по строке 12 отразит следующие суммы уплаченных страховых взносов:

— всего за отчетный период — 8661,49 руб., в том числе:

— на начало отчетного периода — прочерк;

— 1-й месяц — 2835,40 руб. (платежное поручение от 12.01.2015 № 16);

— 2-й месяц — 2941,96 руб. (платежное поручение от 16.02.2015 № 49);

— 3-й месяц — 2884,13 руб. (платежное поручение от 16.03.2015 № 135).

По строке 12 проставляется списанная сумма пеней, но только в части задолженности страхователя на начало отчетного года. ООО «Заря» по этой строке ставит прочерк.

По строке 14 указывается сумма страховых взносов, уплаченная страхователем за отчетный год. Это сумма показателей строк 10—13. ООО «Заря» по строке 14 указывает сумму 8661,49 руб.

После того как заполнены строки 10—14, можно заполнять строки 9, 15 и 16.

По строке 9 отражается сумма задолженности Фонда. Она формируется как разность показателей строк 14 и 8 (если значение показателя строки 14 больше). Строка 9 равна 2846,27 руб. (11 507,76 руб. – 8661,49 руб.).

В строку 15 вписывается задолженность страхователя на конец отчетного периода. Это разница между показателями строк 8 и 14 (если показатель строки 8 больше). По этой строке ООО «Заря» ставит прочерк.

Таблица 10

В таблице 10 отражаются данные о количестве рабочих мест, подлежащих спецоценке условий труда, о количестве рабочих мест, в отношении которых она проведена, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда по результатам спецоценки.

В 2014 году обществом проведена спецоценка условий труда. Ее результаты действительны в течение пяти лет со дня утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда. Согласно отчету всего аттестовано 49 рабочих мест, из них 27 отнесены к 3-му классу, а 12 рабочих мест — к 4-му классу опасности. Обязательный медосмотр необходим 39 сотрудникам, но прошли его только 32 человека.

В строке 1 графы 3 указывается общее количество рабочих мест, прошедших спецоценку условий труда. ООО «Заря» по строке 1таблицы 10 отразит 49 человек. Далее в графе 4 этой же строки также отражается 49 сотрудников, так как все рабочие места аттестованы.

В графе 5 строки 1 бухгалтер ООО «Заря» отразит то количество рабочих мест, которые отнесены к 3-му классу опасности, — 27, а в графе 6 этой же строки поставит 12 (количество рабочих мест, отнесенных к 4-му классу опасности).

По строке 2 графы 7 указывается общее количество рабочих мест, по которым определен класс опасности, — 39. А в графе 8 строки 2 указывается количество работников, прошедших обязательный медосмотр в 2015 году.

Титульный лист

В верхней части титульного листа бухгалтер ООО «Заря» укажет регистрационный номер страхователя и код подчиненности территориального органа Фонда, в котором зарегистрирована организация.

В строке «Номер корректировки» указывается 000, в строке «Отчетный период» — 03, в строке «Календарный год» — 2015.

Далее указывается полное наименование организации — Общество с ограниченной ответственностью «Заря».

В соответствующие ячейки вписываются ИНН и КПП организации, ОГРН, а также код ОКВЭД.

В специально отведенных полях ООО «Заря» должно указать юридический адрес и номер контактного телефона лица, ответственного за составление расчета. При этом цифры вписываются в каждую ячейку без применения знаков «тире» и «скобка».

Поле «Шифр страхователя» заполняется на основании приложений к порядку заполнения расчета. В отведенном поле организация указывает 071/00/00.

Далее необходимо указать среднесписочную численность работников организации — 49 человека и из них количество работающих женщин — 32.

Расчет представлен на 6 страницах, что отражается в соответствующей ячейке.

Достоверность и полноту сведений, указанных в расчете, должен подтвердить руководитель общества. Для этого в нижней левой части титульного листа в специальной ячейке ставится цифра 1, а затем указывается фамилия, имя и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания расчета.

Расчет по форме-4 ФСС должен быть сдан в Фонд не позднее 20 апреля 2015 года.

Образец заполненного расчета представлен ниже.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка