Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
21 июля 2015 4 просмотра

Просим в ответе (в проводках) написать суммы, указанные в условии к ситуации 1 отражение аванса, уплаченного в счет услуг по аренде и ситуации 2 при заключении сделки по перенайму, при этом, учитывая, что первоначальным арендатором вся сумма аренды была оплачена арендодателю сразу за весь период аренды 10 лет.

По первой ситуации проводки будут следующими:
Дебет 60 «Расчеты по авансам» Кредит 51
– 1 200 000 руб. – отражен аванс, уплаченный в счет услуг по аренде в течение 10 лет;

Дебет 001
– принят в аренду участок;

Ежемесячно:
Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 44, 91-2…) Кредит 60
– 10 000 руб. – отражены услуги по аренде;
Дебет 60 Кредит 60 «Расчеты по авансам»
– 10 000 руб. – зачтена часть аванса.

При заключении сделки по перенайму по второй ситуации:

Кредит 001
– списан земельный участок с забалансвого учета при перенайме;
Дебет 76 «Новый арендатор» Кредит 91-1
– 3 000 000 руб. – отражен прочий доход от перенайма;
Дебет 91-2 Кредит 60 «Расчеты по авансам»
– 600 000 руб. – списана величина прав требования (сумма незачтенного аванса) (5 лет);
Дебет 91-2 Кредит 68 «расчеты по НДС»
– исчислен НДС с платы за перенайм (НДС исчисляется по прямой или по расчетной ставке от 3 000 000 в зависимости от условий договора. То есть если в договоре указано «3 000 000 руб. в том числе НДС» применяется расчетная ставка– 18 / 118, если условия «в том числе НДС» нет, то применяется прямая ставка – 18 %);
Дебет 51 Кредит 76 «Новый арендатор»
– 3 000 000 руб. – поступила плата за перенайм.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка