Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Подайте в инспекцию новое уведомление по взносам

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
22 июля 2015 864 просмотра

У нас 4 организации ООО, 3 числятся на одном человеке-директоре, юр. адрес всех компаний - его домашний адрес! Также у жены директора компания ООО, планируем регистрировать юридический адрес тоже на домашний. можно ли чтоб 4 юр. лица находились на 1 юридическом адресе-квартира!?

Да, можно. Квартира, в которой зарегистрирован учредитель, может являться юр.адресом его организаций. Также не запрещено регистрировать несколько организаций на одно и то же лицо. Негативные последствия будут связаны с тем, как организована работа этих организаций, в частности, не создается ли с их помощью незаконная схема минимизации налоговой нагрузки.

Массовый адрес и массовый учредитель привлекут внимание налоговой инспекции, что, в свою очередь, может привести к доначислениям.

Суды относятся к массовости учредителей по-разному. Если номинальные учредители отрицают свою причастность к деятельности компаний, а сами сделки сомнительны, то судьи могут поддержать налоговиков (постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.05.15 № Ф05-6005/2015). Если же сделки реальны, массовость не мешает компаниям отбиться от доначислений (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 23.06.14 № А65-17530/2013).

Обоснование

Из статьи журнала «УНП», № 16, 22 апреля – 5 мая2014

Инспекторы рассказывают о массовых адресах

Налоговики обновили список массовых адресов, включив в него все здания, где «прописано» от 10 компаний или даже меньше. Посмотреть расширенный список можно на egrul.nalog.ru. Мы спросили в инспекциях, как поступить компании, если ее адрес неожиданно стал массовым?

МРИ ФНС № 5 по Республике Татарстан, отдел по работе с налогоплательщиками, (8435) 13-04-17:

— Если вы действительно там находитесь и получаете почту из налоговой, то претензий к вам быть не должно. Проблемы возникают у тех, кто не работает по адресу регистрации.

ИФНС по Ленинскому району г. Ставрополя, отдел по работе с налогоплательщиками, (8652) 77-46-04:

— Мы считаем массовым адрес 15 и более организаций. Если в вашем здании больше компаний, можете добавить в свой адрес номер офиса.

ИФНС по г. Белгороду, отдел регистрации, (4722) 20-65-35:

— Если более 10 компаний расположены по адресу, то он массовый. Но если здание офисное, то понятно, почему там так много компаний. Это не криминал.

ИФНС по Октябрьскому району г. Саратова, отдел регистрации (8452) 66-99-97:

— Если ваш собственник опасается, что его адрес стал массовым — ничем не поможем. Вряд ли вас выселят, если вы платите за аренду.

ИФНС по Ленинскому округу г. Калуги, отдел регистрации, (4842) 71-52-39:

— А что такое «массовая регистрация»?

— Это адрес, по которому зарегистрированы больше 10 организаций.*

— А, ну это вам с заместителем начальника надо поговорить, звоните ей.

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

В каких случаях инспекторы могут провести выездную налоговую проверку

<…>

Критерии отбора для проверки

Налоговый кодекс не устанавливает, при каких обстоятельствах руководитель инспекции (его заместитель) может принять решение о проведении выездной проверки в организации. Вместе с тем, приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333 утверждена Концепция системы планирования выездных проверок и определены критерии, по которым производится отбор организаций для назначения в них выездных проверок (приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333).

Критерии отбора представляют собой конкретные обстоятельства или показатели деятельности, при наличии которых организация попадает в зону риска совершения налогового правонарушения. Для инспекции наличие таких факторов будет основанием для включения организации в план выездных проверок. Так, например, основанием для назначения выездной проверки может стать частая смена адресов организацией или отражение убытка в отчетности на протяжении нескольких лет подряд.

В Концепции не сказано, скольким критериям организация должна соответствовать, чтобы ее включили в план проверок. Поэтому инспекция может назначить выездную проверку в организации как при полном отсутствии этих критериев, так и при наличии хотя бы одного из них.*

Кроме того, основанием для назначения выездной проверки может быть информация, подготовленная комиссиями по легализации налоговой базы, которые созданы в налоговых инспекциях. В частности, выездную проверку могут назначить, если представитель организации не явится на заседание такой комиссии без уважительной причины. Об этом сказано в письме ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722.

Дополнительным критерием для назначения выездной проверки может быть участие организации в региональном инвестиционном проекте. При соблюдении определенных условий участники таких проектов имеют право на специальные налоговые льготы. Поэтому помимо перечня конкретных налогов в ходе проверок таких организаций инспекции могут проверить степень их соответствия условиям проекта и показатели его реализации. Другими словами, инспекторы будут проверять правомерность применения льгот, обусловленных участием в региональном инвестиционном проекте. Такой порядок следует из положений статьи 89.2 Налогового кодекса РФ. Он распространяется как на действующих участников региональных инвестиционных проектов, так и на тех, кто уже утратил этот статус.

<…>

Из статьи журнала «УНП», № 20, 27 мая – 2 июня 2014

Сведения из ЕГРЮЛ помогают компаниям отменить доначисления

Мы проанализировали арбитражную практику Северо-Западного округа по спорам, которые компании выиграли благодаря сведениям из ЕГРЮЛ. За последние полгода судьи рассмотрели 18 дел. Компании одержали 15 побед, налоговики — 3. Споры возникают из-за претензий инспекторов к осмотрительности компаний при выборе контрагентов. Заранее взятые выписки из ЕГРЮЛ о контрагентах помогают компаниям доказать, что их сделки реальны.*

Какие аргументы помогли компаниям и налоговикам

* Здесь и далее постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа.

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Компания приобрела товары у нескольких поставщиков. К двум из них у налоговиков возникли претензии. На допросе в инспекции руководители контрагентов сказали, что никаких сделок с компанией не совершали. По этой причине контролеры признали покупки с контрагентами фиктивными и отказали компании в вычете НДС Показания руководителей контрагентов не доказывают фиктивность сделки. Суд отметил, что эти директора числились в ЕГРЮЛ. А документы по сделкам были в порядке. Кроме того, спорные товары компания уже успела продать и эту реализацию также подтвердила документами. Поэтому суд признал законность вычета (постановление от 28.01.14 № А56-16068/2013*) В сервисе ФНС «Проверь себя и контрагента» теперь есть информация о руководителе, уставном капитале, видах деятельности и лицензиях (приказ ФНС России от 08.05.14№ ММВ-7-6/266@). Так что проверить контрагентов стало проще
Компания купила здание и учла его на счете 41 «Товары», рассчитывая его перепродать. Налоговики заметили, что в этом здании было зарегистрировано несколько организаций, а компания владела объектом больше года. Ревизоры пришли к выводу, что компания эксплуатировала здание. Значит, здание не товар, а основное средство. Результат обернулся доначислениями по налогу на имущество Не надо платить налог на имущество со здания, предназначенного для перепродажи. Благодаря сведениям из ЕГРЮЛ суд разобрался, что организации зарегистрировались в спорном здании до того, как его приобрела компания. Никаких отношений с ними у компании не было. А тот факт, что фирма больше года не могла реализовать объект, не имеет значения. Суд отменил доначисления(постановление от 16.01.14№ А13-2639/2013) При заключении договоров с новым контрагентом стоит проверить его адрес на массовость. Для этого можно зайти на сайт ФНС в раздел«Адреса, указанные при государственной регистрации...». Если это крупный бизнес-центр, наличие многих зарегистрированных в нем компаний оправданно. Но если это небольшое здание и в нем более 10 компаний, инспекторы могут снять расходы по сделкам с новым поставщиком
Компания купила товары у двух поставщиков. Инспекторы заподозрили, что эти контрагенты недействующие организации. У них не было персонала и имущества, к тому же, исходя из сведений в ЕГРЮЛ, руководитель был массовым.* Поэтому ревизоры отказали в вычете НДС по поставкам Массовый руководитель, не имеющий возможности подписать документы, доказывает фиктивность операции. Судьи выяснили, что в момент спорных покупок руководитель учился в институте на очной форме в другом регионе. На документах по сделкам стояла его подпись. Суд пришел к выводу, что директор не мог подписать бумаги и признал отказ в вычете законным (постановление от 25.11.13№ А05-443/2013)* В открытом доступе нет списка массовых руководителей. Но зато можно проверить, не дисквалифицирован ли директор контрагента. Проще всего это сделать с помощью сервиса ФНС«Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц». Подробнее о проверке читайте в «УНП» № 10, 2014

Из статьи журнала «Упрощенка», №11, ноябрь 2011

Письма организации можно направлять на адрес учредителя

Письмо ФНС России от 23.09.2011 № ПА-21-6/293

Юридическое лицо учредитель может зарегистрировать по месту своего жительства. Это соответствует нормам пункта 2 статьи 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Тогда адрес учредителя и будет местом нахождения юридического лица.* Значит, корреспонденцию нужно направлять организации по этому адресу, считает налоговая служба.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка