Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
29 июля 2015 97 просмотров

Организация на ОСНО. Деятельность в настоящее время не ведет. Сдает нулевые декларации. Расчетный счет закрыт. За несвоевременную сдачу нулевой декларации по НДС налоговой инспекцией был выставлен штраф в размере 1000 руб. Как в данном случае нам оплатить штраф.

В Вашем случае штраф за организацию может заплатить директор или учредитель. При этом будет лучше, если директор или учредитель сначала внесет деньги в кассу компании, а затем получит их под отчет. Это подтвердит, что компания платила налоги из своих средств. Оформить поступление денег можно договором займа. Еще потребуются приходный и расходный кассовые ордера, а также авансовый отчет представителя. В квитанции на оплату в поле «Плательщик» представитель в этом случае поставит свои фамилию и инициалы, далее реквизиты на уплату штрафа. Чтобы подтвердить, что налог перечисляет компания, в платежном документе в поле «Назначение платежа» необходимо будет привести ее наименование, ИНН и адрес, а также данные о штрафе (вид, период и т. д.).

Обоснование

Из статьиКак заплатить налоги и взносы, если с расчетным счетом проблемы

Газеты «Учет. Налоги. Право» № 15, апрель 2010

У компании может возникнуть ситуация, когда на счете не хватает денег для уплаты налогов или доступа к счету нет. Например, он арестован приставами и на очереди списания другие платежи, а не текущие налоги. Либо когда потеряна печать компании, ключ от клиент-банка или банк не проводит платежи. Решение этих проблем может занять несколько дней, и, если подходит срок уплаты налога или взноса, компании ищут другие способы вовремя расплатиться с бюджетом.

Формально обязанность по уплате налога и взноса может выполнить ее представитель (ст. 26, 29 НК РФ, письмо Минфина России от 12.01.10 № 03-05-06-02/02, п. 4 ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но как это оформить, нигде не прописано. Да и налоговики иногда бывают против. Вносим ясность.

Платит сотрудник, директор или учредитель

Самая распространенная ситуация, когда налог или взносы платит вместо компании директор или учредитель. Это не нарушает требования кодекса и закона № 212-ФЗ. Но здесь главное подтвердить, что платежи в бюджет поступили именно за счет средств организации (п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 28 закона № 212-ФЗ, письмо Минфина России от 28.07.09 № 03-05-06-03/3).

В чем риск. Инспекторы обычно лояльно относятся к таким платежам. Ведь налог поступает в бюджет полностью и в срок. Более того, если признать, что представитель не имел права платить за компанию, то придется оформлять возврат. Но иногда ИФНС все же не признает налог уплаченным, считая, что это были деньги представителя. Такие претензии компаниям удается отстоять в суде (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Кавказского округа от 11.06.09 № А32-16433/2008-3/278, Северо-Западного округа от 31.07.08 № А42-5812/2007).

Как оформить. Будет лучше, если директор, учредитель или другой сотрудник сначала внесет деньги в кассу компании, а затем получит их под отчет. Это подтвердит, что компания платила налоги из своих средств. Оформить поступление денег можно договором займа. Еще потребуются приходный и расходный кассовые ордера, а также авансовый отчет представителя.

Если налог будет перечислять руководитель компании, доверенность на него не нужна (п. 1 ст. 27 НК РФ). Если же налог будет перечислять другой сотрудник или учредитель, ему необходимо оформить доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Как заполнить платежку. В поле «Плательщик» представитель в этом случае поставит свои фамилию и инициалы, далее реквизиты на уплату налога. Чтобы подтвердить, что налог перечисляет компания, в платежном поручении в поле «Назначение платежа» необходимо будет привести ее наименование, ИНН и адрес, а также данные о налоге (вид, период и т. д.). А если представитель действует по доверенности, то еще и ее реквизиты.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка