Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
31 июля 2015 142 просмотра

Организация планирует создать заготовительный пункт (физлица собирают в лесу грибы, ягоды, орехи, за наличный расчет сдают в заготовительный пункт, затем из загот. пункта происходит реализация). Какую систему налогообложения применять? Какие документы для расчета с физ. лицами необходимы? Нужно ли платить НДФЛ физ. лицам в данной ситуации?

1. Для своего вида деятельности организация может выбрать общую или упрощенную систему налогообложения, ЕНВД в данном случае применять нельзя (ст. 346.26 НК РФ).

2. Подписанный продавцом и покупателем закупочный акт фактически является документальным подтверждением того, что между сторонами заключен договор купли-продажи.

При закупках ценностей у физлиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве «первички», и в качестве полноценного договора, поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ). Для того чтобы составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Другой вариант — разработать форму закупочного акта самим. Но нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:

— наименование документа и дата его составления;

— название организации, от имени которой составлен документ;

— содержание хозяйственной операции;

— величина натурального и (или) денежного измерения;

— наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.

Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух экземплярах. Один останется у продавца, второй — у вас. Оба акта должны быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом. Образец закупочного акта приведен в материалах ниже.

При этом, если вы рассчитываетесь в момент получения товара, сделайте в акте пометку, что товар оплачен, а деньги продавцом получены.

3. Нет, не нужно. Доходы, полученные физическим лицом от реализации дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов, трав НДФЛ не облагаются (п. 15 ст. 217 НК РФ).

Обоснование

1. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Кто может применять ЕНВД

С 2013 года организации (предприниматели) могут применять ЕНВД в добровольном порядке (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Условия применения

Организация (предприниматель) вправе применять ЕНВД, если одновременно выполняются следующие условия:

1. Система налогообложения в виде ЕНВД по тому или иному виду деятельности введена на территории муниципального образования, где работает (находится) организация. Для этого должен быть принят соответствующий местный нормативный акт (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). При этом с 2013 года организация, осуществляющая одну и ту же деятельность в разных муниципальных образованиях, может применять в отношении этой деятельности разные налоговые режимы (письмо Минфина России от 20 декабря 2012 г. № 03-11-06/3/89).

Следует отметить, что в Москве, где на присоединенных территориях с 1 июля 2012 года до 1 января 2014 года можно было применять ЕНВД, в настоящее время этот налоговый режим не действует (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26 сентября 2012 г. № 45).

2. Организация (предприниматель) занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ). Операции, которые выходят за рамки такой деятельности, облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

<…>

2. Из рекомендации

Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга

Кто из граждан должен платить НДФЛ

<…>

Не облагаемые НДФЛ доходы

Некоторые виды доходов, полученных резидентами и нерезидентами, могут быть освобождены от НДФЛ.

НДФЛ не облагаются, например, следующие виды доходов.

1.Различные компенсационные, социальные и бюджетные выплаты, установленные законодательством, в частности:

  • пенсии (п. 2 ст. 217 НК РФ);
  • суммы возмещения вреда от увечья или иного повреждения здоровья (п. 3 ст. 217 НК РФ). К таким компенсациям, в частности, относятся и суммы возмещения морального вреда, выплаченные по решению суда (письмо Минфина России от 28 августа 2012 г. № 03-04-05/6-1009);
  • выплаты, связанные с гибелью военнослужащих и госслужащих при исполнении служебных обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • вознаграждение за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь (п. 4 ст. 217 НК РФ);
  • полученные алименты (п. 5 ст. 217 НК РФ);
  • единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи), полученные в связи со стихийным бедствием, террористическим актом (абз. 1, 2 п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи) работодателя в пользу сотрудника в связи со смертью члена его семьи (в пользу членов семьи умершего сотрудника) (абз. 1, 3 п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи), полученные при рождении (усыновлении) ребенка, если они были осуществлены работодателем в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (абз. 1, 7 п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • выплаты на приобретение и строительство жилья, полученные из бюджетов Российской Федерации (например, по программе «Помощь молодым семьям») (п. 36 ст. 217 НК РФ);
  • взносы на софинансирование пенсионных накоплений, перечисленные государством или работодателем (за счет его собственных средств) на индивидуальный лицевой счет человека в Пенсионном фонде РФ (п. 38 и 39 ст. 217 НК РФ);
  • компенсация части родительской платы за обучение ребенка в государственных и муниципальных дошкольных образовательных учреждениях (п. 42 ст. 217 НК РФ);
  • суммы пенсионных накоплений как в государственном, так и негосударственном пенсионном фонде, полученные наследниками умершего застрахованного лица (п. 48 ст. 217 НК РФ). Наследуемые пенсионные накопления в негосударственном пенсионном фонде не облагаются НДФЛ с 1 января 2011 года (п. 3 ст. 5 Закона от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ);
  • адресная социальная помощь, выплаченная из бюджетных средств (абз. 5 п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • средства материнского (семейного) капитала, а также дополнительные выплаты в поддержку семей с детьми, установленные региональными и муниципальными актами в соответствии с Законом от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ (п. 34 ст. 217 НК РФ).

Примером выплаты в поддержку семей, имеющих детей, установленной региональным законодательством, является региональный материнский капитал (см., например, ст. 3 Закона Республики Алтай от 8 июля 2011 г. № 44-РЗ). Такие выплаты включены в состав не облагаемых НДФЛ доходов с 1 января 2009 года (п. 1 ст. 1 и п. 4 ст. 3 Закона от 29 ноября 2012 г. № 205-ФЗ, письмо Минфина России от 20 декабря 2012 г. № 03-04-06/4-355). До внесения этих изменений средства материнского капитала, выплаченные за счет региональных бюджетов, облагались НДФЛ (письмо Минфина России от 17 сентября 2012 г. № 03-04-06/6-280). Поэтому если человек получил региональный материнский капитал в 2009 году и позже и с него удержали НДФЛ, он может вернуть излишне удержанную сумму налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

2. Доходы от результатов собственного труда, в частности:

  • доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах (п. 13 ст. 217 НК РФ);
  • доходы от реализации дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов, трав (п. 15 ст. 217 НК РФ);*
  • доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции любительской и спортивной охоты (п. 17 ст. 217 НК РФ).

<…>

3. Из статьи журнала «УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ» № 8, АВГУСТ 2013

Магазин взял имущество гражданина на реализацию

* Письмо Минфина России от 24 мая 2013 г. № 03-04-06/18646.

<…>

Закупка товаров оформляется документально

При покупке товаров для перепродажи можно применять акт о приемке товаров формы № ТОРГ-1. Он применяется для оформления приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности в соответствии с правилами приемки товаров и условиями договора. Количество составляемых актов не регламентируется и обосновывается фактической ситуацией.

При покупке у населения продуктов можно применять закупочный акт по форме № ОП-5. Он составляется в двух экземплярах и подписывается лицом, закупившим продукты, и продавцом. Один экземпляр закупочного акта передается продавцу, второй – остается у покупателя.*

<…>

Налогообложение зависит от условий договора

От того, приобретает организация товары или берет на реализацию на условиях комиссии, зависит порядок учета и налогообложения.

НДФЛ удерживать не нужно

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми гражданин получил доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога в бюджет. Исключение составляют доходы, в отношении которых налог уплачивается в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ. Основание – пункт 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Однако подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ установлено, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов. Кроме того, они сами должны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет (п. 2 и 3 ст. 228 Налогового кодекса РФ).

Организации в таких случаях не обязаны представлять налоговикам по месту учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов. Дело в том, что такая обязанность установлена пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ только для налоговых агентов.

Так что исчислением и уплатой НДФЛ в такой ситуации должны озаботиться сами граждане. На это указывают и финансисты (письмо Минфина России от 24 мая 2013 г. № 03-04-06/18646).*

<…>

4. Из статьи журнала «Учет в торговле» № 10, Октябрь 2011

Закупка овощей и меда у населения

Документальное оформление купли-продажи

С гражданином, у которого организация покупает продукцию, ей нужно заключить договор купли-продажи. В нем должны быть указаны фамилия, имя, отчество физического лица, наименование и реквизиты документа, удостоверяющего его личность (паспорта), адрес места проживания, ИНН, данные банковского счета (в случае безналичного расчета).*

Как следует из Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5, закупка товаров у физических лиц должна оформляться закупочным актом. Его унифицированная форма № ОП-5 утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Но она предназначена только для организаций общепита. Хотя этой формой могут воспользоваться и торговые фирмы. А могут – разработать свою форму, предусмотрев в ней все необходимые реквизиты, установленные пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», такие как:

  • наименование документа;
  • дата его составления;
  • наименование организации, от имени которой составлен документ;
  • содержание хозоперации;
  • измерители хозоперации в натуральном и денежном выражении;
  • наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления;
  • их личные подписи.

Закупочный акт составляется в двух экземплярах (оба подписываются работником организации, закупающим продукты, и продавцом). Один экземпляр остается у продавца (физлица), другой у организации. При этом к акту должны прилагаться справка о принадлежности реализуемой продукции физическому лицу и заключение? ветнадзора о ее доброкачественности.*

Бухгалтерский учет операций

Для приобретения продукции ответственное лицо получает аванс из кассы организации и после закупки представляет авансовый отчет об использовании выданных сумм с приложением закупочного акта и копии накладной о сдаче продукции. Расчеты с физическим лицом (продавцом) также могут производиться непосредственно из кассы организации по расходному кассовому ордеру. Учет закупленных продуктов ведется по закупочным ценам на счете 41 «Товары».

Разница между продажной и закупочной ценой относится в кредит счета 42 «Торговая наценка» (при розничных продажах). Расчеты с населением отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Особенности исчисления НДС

Продавец-физлицо не является плательщиком НДС, соответственно при реализации своей продукции он не выставляет покупателю (торговой фирме) счет-фактуру. Поэтому организация, купившая у него продукцию, не сможет принять к вычету «входной» НДС.

А как исчислить данный налог при последующей продаже закупленной продукции? Пункт 4 статьи 154 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц, налоговая база определяется как разница между продажной ценой (с учетом налога) и ценой приобретения. При этом сумма налога определяется расчетным методом по ставке 10/110 или 18/118. Правда, такой порядок действует лишь в отношении продукции, которая содержится в Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383. В частности, в него включены:

  • мясо;
  • мед и воск пчелиный;
  • зерновые и зернобобовые культуры;
  • масличные культуры (за исключением конопли);
  • сахарная свекла;
  • картофель;
  • овощи, выращенные в открытом и защищенном грунте.

Следует обратить внимание, что данный перечень является исчерпывающим. Это значит, что в случае приобретения у физического лица уже переработанных продуктов при их реализации организации придется определять налоговую базу по НДС в общем порядке. То есть налог будет исчисляться с полной стоимости реализуемой продукции (письмо Минфина России от 26 января 2005 г. № 03-04-04/01). Аналогичный порядок определения налоговой базы действует и в случае продажи продукции, закупленной у физлиц, но предварительно переработанной самой организацией (письмо Минфина России от 27 апреля 2002 г. № 04-03-11/17).

Есть и другое мнение, в соответствии с которым при реализации продуктов переработки сельскохозяйственной продукции НДС можно исчислять с межценовой разницы (постановления ФАС Уральского округа от 8 мая 2009 г. № Ф09-2751/09-С2, ФАС Северо-Кавказского округа от 16 января 2007 г. № Ф08-6441/06-2826А).

Нужно ли удерживать НДФЛ

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ установлено, что физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог исходя из сумм, полученных от продажи собственного имущества. Таким образом, торговая организация (покупатель) в данной ситуации не является налоговым агентом.

Что касается самих физлиц, они освобождены от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства (п. 13 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Однако при этом у физического лица должен быть документ, выданный органом местного самоуправления, правлением садового, садово-огородного товариществ, который подтверждает, что продаваемая продукция произведена на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке.

В соответствии с Федеральным законом от 21 июня 2011 г. № 147-ФЗ с нового года доход от продажи продукции не будет облагаться НДФЛ, если продукция выращена без привлечения наемных работников и если площадь земельного участка физлица не более 0,5 гектара (в регионах площадь может быть увеличена до 2,5 гектара).

Кроме того, от налогообложения освобождаются доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других лесных ресурсов, пригодных для употребления в пищу (п. 15 ст. 217 Налогового кодекса РФ).*

<…>

5. Из статьи журнала «УПРОЩЕНКА» № 4, АПРЕЛЬ 2014

Покупка товаров у физического лица

<…>

Приобретая товары у граждан, нужно оформлять договор купли-продажи и закупочный акт

На вопрос отвечает М.В. Спиридонова, начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Санкт-Петербургу

Учредитель — физическое лицо хочет продать своей фирме разное оборудование: компьютер, стулья, мониторы. Каким документом нужно оформить эту покупку? Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты учредителю?
Бухгалтер ООО «Эдельвейс» Т.П. Солнышкина

Чтобы совершить сделку, вам нужно заключить с учредителем — физическим лицом договор купли-продажи в письменной форме и оформить закупочный акт (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Форму этого акта вы можете разработать самостоятельно, предусмотрев в ней все обязательные реквизиты, установленные статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». За основу можно взять закупочный акт по форме № ОП-5. Она утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Обязательными реквизитами первичного учетного документа, напомню, являются:

1) название документа и дата его составления;

2) наименование экономического субъекта, составившего документ;

3) содержание факта хозяйственной жизни;

4) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

5) наименование должности лица, совершившего сделку, либо наименование должности лица, ответственного за правильность оформления свершившегося события, а также их подписи и ФИО.*

Соответственно лишние строки из формы № ОП-5 можно убрать. Например, вам не понадобится традиционная шапка в правом верхнем углу документа, коды ОКПО и ОКДП. В таблице поменяйте название столбца «Сельскохозяйственные продукты» на нужный вам вид продукции. Лучше всего использовать универсальное — «Наименование товаров». Учитывая, что вы составляете акт для обычного физического лица, можно исключить сведения о госрегистрации предпринимателя и информацию о подсобном хозяйстве.

Памятка

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ позволяет разрабатывать формы первичных документов самостоятельно.

Что касается НДФЛ, то учредитель — физлицо должен самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет налог с полученного дохода, а также подать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). То есть вы в данном случае не будете являться налоговым агентом по НДФЛ. Соответственно из формы № ОП-5 можно убрать строки, предусмотренные для удержанного налога. Так как НДФЛ ваша фирма не платит. Обратите внимание, абсолютно не важно, с учредителем — физическим лицом или обычным работником вы заключаете договор купли-продажи. Порядок оформления документов одинаковый.

<…>

6. Из статьи журнала «УПРОЩЕНКА» № 8, АВГУСТ 2014

<…>

План действий для «упрощенцев», покупающих товары у физических лиц

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы

Вы обязаны оформлять документы, подтверждающие покупку товаров. Поэтому ознакомьтесь с данным материалом.

Покупать желаемые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юрлиц или предпринимателей. Нередко нужную ценность готов продать обычный гражданин, не ведущий предпринимательскую деятельность. Это может быть ваш сотрудник, директор, учредитель или просто продавец на рынке. В данной статье мы поговорим о том, как правильно оформить документы по такой закупке, рассчитаться с продавцом и исчислить налоги.

Шаг № 1 Выдайте своему работнику деньги под отчет на покупку товара

На заметку

Если деньги под отчет берет сам директор, он также пишет заявление на выдачу наличных.

Расчеты с продавцом вы можете производить как безналичным путем, так и наличными деньгами. Обычно с продавцом — физлицом фирмы рассчитываются наличкой через подотчетное лицо. В этом случае выдайте сотруднику деньги под отчет. Для этого прежде получите от работника заявление с просьбой выдать ему определенную сумму для оплаты товаров. Также в заявлении должен быть указан срок, на который выдаются деньги. Заявление визирует руководитель организации (подп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Шаг № 2 Оформите закупочный акт

Важное обстоятельство

Подписанный продавцом и покупателем закупочный акт фактически является документальным подтверждением того, что между сторонами заключен договор купли-продажи.

При закупках ценностей у физлиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве «первички», и в качестве полноценного договора, поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ). Для того чтобы составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Другой вариант — разработать форму закупочного акта самим. Но нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:

— наименование документа и дата его составления;

— название организации, от имени которой составлен документ;

— содержание хозяйственной операции;

— величина натурального и (или) денежного измерения;

— наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.

Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух экземплярах. Один останется у продавца, второй — у вас. Оба акта должны быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом. Образец закупочного акта приведен ниже.*

Шаг № 3 Рассчитайтесь с продавцом

Если вы перечисляете деньги на расчетный счет физлица, который указан в закупочном акте, оформите только платежное поручение. Оно подтвердит оплату товара.

Если же покупка оплачивается наличными деньгами, возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе организации, либо вы рассчитываетесь с ним сразу в момент покупки через подотчетное лицо.

Обратите внимание

Образец заявления на выдачу подотчетных сумм вы можете посмотреть и при желании скачать на сайте электронного журнала «Упрощенка» в разделе «Формы».

Вариант 1. Ваш кассир лично выдает продавцу деньги за товары. Составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.Обратите внимание, что с 1 июня 2014 года начал действовать новый кассовый порядок (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). И теперь предприниматели вправе не оформлять кассовые документы, в частности РКО. Но такой льготой целесообразно пользоваться тем бизнесменам, которые работают в одиночку и сами контролируют весь расход денег.

Вариант 2. Товары за наличные покупает подотчетное лицо. Тогда ему нужно составить авансовый отчет. А уже к отчету он приложит акт закупки. В акте закупки должна быть пометка, что товар оплачен. Заметьте, что ограничений по сумме наличных расчетов с физлицами нет. Ведь лимит в размере 100 000 руб. распространяется только на расчеты наличными между организациями, организациями и предпринимателями, а также между предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). То есть расчеты наличными с продавцами — физическими лицами вы можете вести на любую сумму.*

Шаг № 4 Сообщите продавцу-гражданину о необходимости уплатить НДФЛ с доходов от сделки

Физлица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с полученного дохода. Кроме того, они обязаны подавать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию в установленные законом сроки (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому вы как покупатель в данном случае не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. И вам не нужно перечислять налог.

Аналогично и со страховыми взносами. Не требуется начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача вещей в собственность (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Нюансы, требующие особого внимания

Приобретая товары у граждан, нужно обязательно оформлять закупочный акт. При этом, если вы рассчитываетесь в момент получения товара, сделайте в акте пометку, что товар оплачен, а деньги продавцом получены.*

Рассчитываясь с гражданином наличкой, не нужно соблюдать лимит расчета наличными деньгами в 100 000 руб.

НДФЛ с доходов, полученных от сделки купли-продажи товара, перечисляет сам продавец — физическое лицо.

<…>

7. Из материалов книги «НДС. 1001 вопрос»

<…>

№ 107. Как платить НДС, если компания реализует сельхозпродукцию, закупленную у населения?

Если организация реализует сельскохозяйственную продукцию или продукты ее переработки, закупленные у населения, налоговую базу по НДС определяйте как разницу между рыночной ценой и ценой приобретения указанной продукции (п. 4 ст. 154 НК РФ). При этом должны быть выполнены два условия.

  1. Сельскохозяйственная продукция или продукты ее переработки должны быть закуплены у граждан, не являющихся предпринимателями (письмо Минфина России от 7 декабря 2006 г. № 03-04-11/234).
  2. Сельскохозяйственная продукция и продукты ее переработки должны быть включены в Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка